2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(1)本月可以抵扣的進項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.92.53

B.97.75

C.99.75

D.73.69

正確答案:D

答案解析:業務(1):進口高檔口紅應納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)進口高檔口紅應納消費稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)進口商用客車應納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)進口商用客車應納消費稅=(35+5+5)+(1-5％)×5%=2.37(萬元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，可以抵扣進項稅。所以本題中進口中輕型商用客車用于生產經營，可以抵扣進項稅。業務(2):納稅人購進用于生產銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農產品，按10％抵扣進項稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護膚品，按10％抵扣進項稅該業務可以抵扣的進項稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)業務(3):可以抵扣的進項稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)業務(4):可以抵扣的進項稅額=6×9％=0.54(萬元)該業務增值稅銷項稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)該業務應納消費稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)業務(5):用自產應稅消費品換取生產資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。該業務增值稅銷項稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)當期進項稅=1.56(萬元)應納消費稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)業務(6):該業務增值稅銷項稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)應納消費稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）業務(7):油彩和上妝油不屬于應稅消費品，不征收消費稅。該業務增值稅銷項稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)應納消費稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)業務(8):可以抵扣的進項稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)本期可以抵扣的已納消費稅:本期領用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)本期可抵扣的進項稅合計=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)本期銷項稅合計=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)該日化廠12月份國內銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)該日化廠12月份國內銷售應繳納的消費稅:應納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)

2、某煙廠1月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明稅款為6.5萬元，當月生產領用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠當月應納消費稅中可扣除的消費稅是（ ）萬元。（煙絲的消費稅稅率為30%）【單選題】

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

正確答案:C

答案解析:當月外購煙絲的買價=6.5÷13%=50（萬元），生產領用部分的買價=50×80%=40（萬元），或生產領用部分買價=2+50-12=40（萬元），準予扣除的消費稅=40×30%=12（萬元）

3、房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列各項中，允許在計算增值額時扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.加罰的利息

B.已售精裝修房屋的裝修費用

C.逾期開發土地繳納的土地閑置費

D.未取得建筑安裝施工企業開具發票的扣留質量保證金

正確答案:B

答案解析:房地產開發企業銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發成本扣除；選項ACD均屬于土地增值稅清算時不能扣除的項目。

4、下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為實際收款日期的當天

B.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發生時間為移送使用的當天

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間為委托方支付加工費的當天

D.納稅人采取直接收款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

E.納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：采取賒銷和分期收款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為銷售合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天；選項C：納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間為納稅人提貨的當天。

5、進口貨物的成交價格不符合規定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關經了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，可以按順序采用（ ）估定該貨物的完稅價格。【多選題】

A.相同貨物成交價格估價方法

B.類似貨物成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.相同貨物的最高價格估價方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進口貨物的成交價格不符合規定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關經了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價格：（1）相同貨物成交價格估價方法；（2）類似貨物成交價格估價方法；（3）倒扣價格估價方法；（4）計算價格估價方法；（5）合理估價方法。

6、（4）該化妝品公司本期應繳納的增值稅稅額為（?。┰??！究陀^案例題】

A.10000 

B.0

C.208462.94

D.24018.24 

正確答案:C

答案解析:增值稅銷項稅額＝（350×250＋6000×360＋5000×60）×13%＝331175（元） 自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。本題中購進中藥材根莖用于生產高檔化妝品對外銷售，按照10%抵扣進項稅。 準予抵扣的進項稅額＝350×250×13%＋70000×3%＋9727.06＋150000×10%＋（20800+19800）×（1-15%）＋60000＝132712.06（元） 當期應納增值稅＝331175－132712.06＋10000＝208462.94（元）

7、關于消費稅征稅范圍，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以廂式貨車改裝生產的衛星通訊車屬于“小汽車”稅目的征稅范圍

B.以汽油、汽油組分調和生產的甲醇汽油屬于“成品油”稅目的征收范圍

C.調味料酒按“其他酒”征收消費稅

D.體育上用的鞭炮引線按“鞭炮、焰火”征收消費稅

正確答案:B

答案解析:選項A，貨車或廂式貨車改裝生產的商用客車、衛星通訊車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅；選項C，調味料酒不征收消費稅；選項D，體育上用的發令紙、鞭炮引線，不按“鞭炮、焰火”征收消費稅。

8、礦產資源專項收入包括礦業權占用費和礦業權出讓收益，下列表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.在中華人民共和國領域及管轄海域勘查、開采的礦產資源，應征收礦業權占用費 和礦業權出讓收益

B.礦業權占用費，根據礦產品價格變動情況和經濟發展需要實行動態調整

C.礦業權出讓收益由礦業權人在辦理勘查、采礦登記或年檢時繳納

D.礦業權出讓收益，原則上按照礦業權屬地征收

正確答案:C

答案解析:選項C： 礦業權占用費由礦業權人在辦理勘查、采礦登記或年檢時繳納。

9、進口環節繳納稅金的合計數為（ ）元?！究陀^案例題】

A.3400

B.3604

C.3956

D.4592  

正確答案:C

答案解析:應納關稅=20000×6%=1200（元）應納進口增值稅=20000×（1+6%）×13%=2756  （元）進口環節稅金合計=1200+2756=3956  （元）。

10、根據消費稅有關規定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是（ ）?！締芜x題】

A.啤酒

B.雪茄煙

C.糧食白酒

D.游艇

正確答案:C

答案解析:啤酒適用從量定額征收消費稅；雪茄煙和游艇適用從價定率征收消費稅。從量定額和從價定率征收消費稅只適用于卷煙、白酒。