2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人收到 2024 年增值稅專用發票，如用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅，需要進行用途確認，其確認時間為（ ）。【單選題】

A.收到發票之日起 180 內

B.收到發票次月 15 日內

C.納稅申報當期結束前

D.收到發票當月

正確答案:C

答案解析:納稅人取得符合規定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應當按照稅務機關規定，通過增值稅發票綜合服務平臺或者電子發票服務平臺稅務數字賬戶確認用途。納稅人增值稅抵扣憑證的用途確認應在當期納稅申報前完成。

2、下列關于個人所得稅中大病醫療支出的處理，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人個人符合條件的支出不超過 8 萬元的部分，可以全額抵扣

B.納稅人符合條件的支出，可以由納稅人自己申報抵扣，也可以由配偶申報抵扣

C.納稅人和子女符合條件的支出，在扣除時需要單獨按人歸集，不能將醫藥費進行混合累計

D.納稅人父母符合條件的支出，不可以在納稅人大病醫療支出中申報抵扣

正確答案:A

答案解析:選項 A，納稅人符合大病醫療報銷范圍的支出，就個人負擔超過 15000 元的部分，限額據實扣除，最多可以扣除 80000 元。

3、高新技術企業，在計算高新技術產品收入占比的總收入中不包括（ ）?！締芜x題】

A.其他業務收入

B.營業外收入

C.符合企業所得稅不征稅收入的財政補助

D.符合免稅收入的股息等權益性投資收益

正確答案:C

答案解析:高新技術產品(服務)收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品(服務)收入與技術性收入的總和?？偸杖胧侵甘杖肟傤~減去不征稅收入。

4、稅務機關查詢購買方(增值稅一般納稅人)從銷售方以外的第三方取得專票，下面正確的是（ ）?！締芜x題】

A.進項稅額轉出，繳納滯納金和罰款

B.轉出進項稅額，繳納滯納金不繳罰款

C.轉出進項稅額，不繳納滯納金，交罰款

D.暫時不轉出進項稅額，向稅務機關復核申請

正確答案:A

答案解析:購貨方取得的增值稅專用發票所注明的銷售方名稱、印章與其進行實際交易的銷售方不符的，即“購貨方從銷售方取得第三方開具的專用發票”的情況，無論購貨方(受票方)與銷售方是否進行了實際的交易，增值稅專用發票所注明的數量、金額與實際交易是否相符，購貨方向稅務機關申請抵扣進項稅款或者出口退稅的，對其均應按偷稅或者騙取出口退稅處理。

5、企業自產的從價計征消費稅的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料，計稅依據為（ ）?！締芜x題】

A.同類消費品的最高售價

B.同類消費品的平均售價

C.由主管稅務機關規定的售價

D.組成計稅價格

正確答案:A

答案解析:納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

6、稅收征收管理的首要環節是（ ）?！締芜x題】

A.納稅申報

B.稅務登記

C.領用發票

D.設置賬簿

正確答案:B

答案解析:稅務登記是指納稅人為依法履行納稅義務就有關納稅事宜依法辦理登記的一種法定手續，它是稅收征收管理的首要環節。

7、稅務師事務所涉稅服務人員從事下列業務，必須從實質上保持獨立性的有（ ）。【多選題】

A.納稅情況審查

B.專業稅務顧問

C.涉稅鑒證

D.稅收籌劃

E.納稅申報代理

正確答案:A、C

答案解析:稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證、納稅情況審查業務，必須從實質上保持獨立性;從事納稅申報代理、一般稅務咨詢、專業稅務顧問、稅收策劃、其他稅務事項代理、其他涉稅服務業務,應當從形式上保持獨立性。

8、為規范涉稅專業服務稅務機關對各種涉稅專業服務機構都采取的監管和服務制度有（ ）?！径噙x題】

A.行政登記

B.要求加入注冊稅務師協會

C.實名制管理

D.業務信息采集

E.信用評價

正確答案:A、C、D

答案解析:涉稅專業服務監管體系是一個有機整體,公告與推送是整個監管體系中的重要環節。通過公告與推送涉稅專業服務信息，對行政登記、實名制管理、業務信息采集、檢查調查等各環節產生的信息進行集成應用，擴大信息應用范圍，充分發揮信息的應用價值，促進涉稅專業服務機構和從事涉稅服務人員依法誠信執業，從而更好地發揮涉稅專業服務在優化納稅服務、提高征管效能等方面的積極作用，維護國家稅收利益和納稅人合法權益。

9、根據《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，2025 年要達到的目標有（ ）?！径噙x題】

A.基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化

B.基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.基本建成功能強大的智慧稅務

D.實現涉稅涉費事項跨省遷移辦理時資質異地共認

E.基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集

正確答案:A、C

答案解析:選項 B、D，是 2022 年達到的目標;選項 E，是 2023 年達到的目標。

10、個人和用人單位接觸勞動合同取得的一次性補償收入免征個人所得稅，該收入應該不超過當地上一年全年平均工資的（ ）?！締芜x題】

A.1 倍

B.2 倍

C.3 倍

D.4 倍

正確答案:C

答案解析:個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費),在當地上年職工平均工資 3 倍數額以內的部分，免征個人所得稅。超過 3 倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。