2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于先進制造業增值稅加計抵減政策說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當期可抵扣進項加計 5%抵減應納增值稅稅額

B.按規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額不得計提加計抵減額

C.同時符合多項增值稅加計抵減政策的，不同政策不得疊加使用

D.當期未抵扣完的可抵減加計抵減，不得結轉下期抵減。

E.按規定做進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出中調減加計抵減額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，當期未抵扣完的可抵減加計抵減，可結轉下期繼續抵減。

2、2023 年 11 月，某消費者當年首次通過跨境電子商務交易平臺購買一套零售進口高檔化妝品，該套化妝品關稅完稅價格 5700 元，關稅 2850 元，下列稅務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進口環節增值稅按法定應納稅額的 70%繳納

B.關稅按法定應納稅額 70%繳納

C.該電子商務交易平臺可為代收代繳義務人

D.進口環節增值稅計稅依據為 5700 元

E.該消費者為納稅義務人

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 AB，完稅價格超過 5000 元單次交易限值但低于 26000 元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關稅和進口環節增值稅、消費稅。

3、2024 年 3 月，某食品公司(一般納稅人)生產銷售以糧食為原料加工的速凍食品取得不含稅銷售額 300 萬元，從農業生產公司購入其自產農產品80 萬元，向從事蔬菜批發的小規模納稅人購入蔬菜 50 萬元，均取得普通發票，當月均未領用。當月可抵扣的進項稅額已申報抵扣。該公司當月應納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.31.80

B.27.30

C.31.00

D.19.80

正確答案:A

答案解析:該公司當月應納增值稅=300×13%-80×9%=31.80(萬元)。蔬菜流通環節免稅，不得計算抵扣進項稅額。

4、對全國人大及其常委會授權制定的稅收暫行條例，具有立法解釋權的機關是（ ）。【單選題】

A.國務院

B.國家稅務總局

C.財政部

D.全國人大常委會

正確答案:A

答案解析:應當由全國人大及其常委會制定法律的事項，國務院根據全國人大及其常委會的授權決定先制定的行政法規，如國務院經全國人大及其常委會授權制定的稅收暫行條例，其解釋權歸國務院負責，同時國務院還制定了經全國人大及其常委會授權明確的稅法實施條例。

5、關于境外旅客購物離境退稅，說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.離境日距退稅物品購買日不超過 183 天可退稅

B.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品不可退稅

C.退稅率的執行時間，以退稅物品增值稅普票開具日期為準

D.退稅物品是指由境外旅客本人在退稅商店購買且符合退稅條件的個人物品

正確答案:A

答案解析:境外旅客申請退稅，應當同時符合以下條件：(1)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到 500 元人民幣;(2)退稅物品尚未啟用或消費;(3)離境日距退稅物品購買日不超過 90 天;(4)所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境。

6、F項目土地增值稅清算時可扣除的開發成本為（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.29070

B.27359.14

C.29214

D.27224.29

正確答案:A

答案解析:銷售比例=(2000+29500)÷35000×100%=90%開發成本=(32460-160)×90%=29070(萬元)

7、關于消費稅的征收環節，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒在生產(進口)和批發環節征收

B.超豪華小汽車只在零售環節征收

C.成品油在生產(進口)環節征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環節征收

正確答案:C

答案解析:選項 A，酒在生產(進口)環節征收消費稅，在批發環節不納稅。選項 B，超豪華小汽車在生產(進口)環節和零售環節征收消費稅。選項 D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環節征收消費稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(進口)環節征收消費稅。

8、下列非稅收入中，屬于礦產資源專項收入的有（ ）?！径噙x題】

A.水氣礦產礦業權占用費

B.國有土地使用權出讓收入

C.能源礦產礦業權出讓收益

D.金屬礦產礦業權占用費

E.非金屬礦產礦業權占用費

正確答案:A、C、D、E

答案解析:礦產資源包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產和水氣礦產。礦產資源專項收入包括礦業權占用費和礦業權出讓收益。選項 B，不屬于礦產資源專項收入。

9、2024 年 3 月，某博物館(一般納稅人)取得第一道門票收入 30 萬元，館內主題展覽收入 300 萬元，文創工藝品銷售收入 240 萬元。以上應稅收入均為含稅收入，該博物館當月應計算增值稅銷項稅額（ ）萬元。【單選題】

A.44.59

B.46.29

C.30.57

D.27.61

正確答案:A

答案解析:該博物館當月應計算增值稅銷項稅額=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(萬元)?！咎崾尽考o念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入，免征增值稅。

10、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發出的當天

C.采取預收款方式提供租賃服務，為收到預收款的當天

D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續的當天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。