2025年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2023 年 5 月，自然人趙某與甲公司簽訂協議，將自有的商鋪出租給甲公司，租賃期一年，租金總額12 萬元，于簽訂協議當月一次性支付。已知趙某當月無其他應稅行為，關于該租賃行為免稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.免繳房產稅

B.免繳個人所得稅

C.免繳印花稅

D.免繳增值稅

正確答案:D

答案解析:其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過 10 萬元的，免征增值稅。

2、 進一步深化稅收征管改革的意見指出，著力打造高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務的突破口是（ ）?！締芜x題】

A.服務納稅人、繳費人

B.發票電子化改革

C.應用大數據收集

D.金稅工程

正確答案:B

答案解析:《關于進一步深化稅收征管改革的意見》指出：以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，深化稅收征管制度改革，著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為推動高質量發展提供有力支撐。

3、下列稅務行政復議中，申請人和被申請人按照自愿、合法原則在行政復議機關作出行政復議決定前，可以達成和解的是（ ）?！締芜x題】

A.確定應納稅所得額

B.確定適用稅率

C.計算滯納金

D.核定稅額

正確答案:D

答案解析:對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解：（1）行使自由裁量權作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等；（2）行政賠償；（3）行政獎勵；（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。

4、 稅務師在審核個人獨資企業個人所得稅時發現該個人獨資企業有從投資的有限責任公司取得分紅，正確的處理是（ ）?！締芜x題】

A.并入經營所得，按經營所得繳納個人所得稅

B.不并入經營所得，作為稅后利潤分配免征個人所得稅

C.不并入經營所得，作為權益性投資收益免征個人所得稅

D.不并入經營所得，單獨按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利”所得項目計征個人所得稅。

5、以下證據資料不得作為涉稅鑒證依據的有（ ）?！径噙x題】

A.以審閱、查閱換取的證據材料

B.以偷拍、偷錄等手段獲取的證據材料

C.無正當理由超出舉證期限提供的證據材料

D.以檢查盤點獲取的證據材料

E.以欺詐、脅迫等手段獲取的證據材料

正確答案:B、C、E

答案解析:下列證據材料不得作為鑒證依據：（1）違反法定程序收集的證據材料；（2）以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料；（選項 B）（3）以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據材料；（選項 E）（4）無正當事由超出舉證期限提供的證據材料；（選項 C）（5）無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方不予認可的證據的復制件、復制品；（6）無法辨明真偽的證據材料；（7）不能正確表達意志的證人提供的證言；（8）不具備合法性、真實性的其他證據材料。

6、 關于機動車銷售統一發票的說法，不符合現行政策規定的是（ ）?！締芜x題】

A.機動車銷售統一發票應通過機動車發票開具模塊開具

B.機動車銷售統一發票，應根據“一車一票”的原則開具

C.需要開具紅字機動車銷售統一發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多張紅字發票

D.機動車銷售統一發票，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證

正確答案:C

答案解析:選項 C，開具紙質機動車銷售統一發票后，如發生銷貨退回或開具有誤的，銷售方應開具紅字發票，紅字發票內容應與原藍字發票一一對應。只能開具一張紅字發票。

7、下列屬于稅收保全的情形的有（ ）?！径噙x題】

A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品

B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

C.通知出入境管理機構阻止納稅人出境

D.書面通知納稅人開戶銀行扣繳納稅人的金額相當于應納稅款的存款

E.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

正確答案:A、B、E

答案解析:稅收保全措施包括稅務機關書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款；扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產。

8、 下列公司員工開具的購買方名稱為個人姓名的票據中可以作為企業所得稅稅前扣除憑證的有（ ）?！径噙x題】

A.火車票

B.電話費單據

C.登機牌

D.因公出差的簽證費財政票據

E.長途客車票

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 A，個人報銷的通訊費，其通訊工具的所有者為個人，發生的通訊費無法分清是用于個人使用還是用于企業經營，不能判斷其支出是否與企業的收入有關，因此應作為與企業收入無關的支出，不予從稅前扣除；選項 C，登機牌不可以作為稅前扣除憑證，如果乘機，行程單是可以作為憑證扣除的。

9、以一定時點的數據為基礎，結合因已經發生的正常業務而應增應減的因素，將其調整為所需要的數據，從而驗證被查事項是否正確的審核方法是（ ）。【單選題】

A.復算法

B.控制計算法

C. 核對法

D.調節法

正確答案:D

答案解析:調節法是以一定時點的數據為基礎，結合因已經發生的正常業務而應增應減的因素，將其調整為所需要的數據，從而驗證被查事項是否正確的方法。

10、稅務師事務所在進行商事登記后，辦理行政登記的機關是（ ）?！締芜x題】

A.省稅務機關

B.主管稅務機關

C.縣稅務機關

D.市稅務機關

正確答案:A

答案解析:稅務師事務所辦理商事登記后，應當向省稅務機關辦理行政登記。