2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某每月應當繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.345

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的奶休工資免征個人所得稅，退休后從其他單位獲取的報酬應當按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅。王某每月繳納的個人所得稅=（8000-3500）×10%-104=345（元）

2、企業2019年準予稅前扣除的銷售費用為(    )萬元。(不考慮上年事項）【客觀案例題】

A.140

B.180

C.240

D.280

正確答案:C

答案解析:廣告費和業務宣傳費扣除限額=(1000+10)x15％=151.5(萬元)，本期實際列支80萬元，可以據實扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元

3、個人所得稅納稅人對企事業單位進行承包，承租經營，取得的所得包括（ ）?！径噙x題】

A.個人承包、承租經營所得

B.個人經政府有關部門批準，取得執照，從事咨詢服務取得的所得

C.個人按次從承包的企業取得的工薪性質的所得

D.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，經營人從外商投資企業分享的收益

E.個人轉包、轉租取得的所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個人經政府有關部門批準，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務取得的所得，按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅。

4、根據企業所得稅法的相關規定，下列各項中，不適用企業重組特殊性稅務處理的是()?！締芜x題】

A.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.取得股權支付的原主要股東，在重組后連續6個月內，不得轉讓所取得的股權

C.企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

D.資產收購，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的50%

正確答案:B

答案解析:選項 B，特殊性稅務處理的企業重組中，取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。

5、自2017年1月1日起，企業可以選擇按國(地區)別分別計算，或者不按國(地區)別匯總計算其來源于境外的應納稅所得額，并按照規定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，(     )年內不得改變。【單選題】

A.3

B.4

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企業可以選擇按國(地區)別分別計算[分國(地區)不分項]，或者不按國(地區)別匯總計算[不分國(地區)不分項」其來源于境外的應納稅所得額，并按照規定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，5年內不得改變。

6、根據企業所得稅法的規定，下列說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.稅務機關在追繳該企業應納稅款時，應當將追繳理由、追繳數額、繳納期限和繳納方式等告知該企業

B.扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業未依法繳納的，稅務機關只能從該企業下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款

C.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納

D.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表

E.對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

正確答案:B、D

答案解析:選項B：對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納。企業未依法繳納的，稅務機關可以從該企業在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該企業的應納稅款。選項D：扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

7、2019年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規定，出版社向作家預付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應納個人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×70%×20%+10800×（1-20%）×70%×20%=2889.6（元）

8、該企業發生的營業外支出和贊助支出中可以在企業所得稅前扣除的金額有（　?。??！究陀^案例題】

A.工商部門罰款5萬元

B.直接對貧困山區的捐款5萬元

C.合同違約金2萬元

D.廣告性質的贊助支出13萬元

正確答案:C、D

答案解析:工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業生產經營有關的經濟性質的支出，可以在稅前扣除；廣告性質的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬元）＞13萬元，廣告性質的贊助支出可以據實在稅前扣除。

9、某房屋租賃企業，房產原值共1800萬元，2015年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經營，月租金0.6萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅（ ）萬元。【多選題】

A.企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%

B.企業出租給個人的房產稅稅率為4%

C.企業從價計征房產稅稅額為7.88萬元

D.當年應繳納房產稅為16.50萬元

E.當年應繳納房產稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業當年應繳納房產稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

10、下列選項中，不屬于非貨幣資產的是（?。?。【單選題】

A.甲公司生產用的機器設備兩臺 

B.乙公司年底產生的應收款項120萬元

C.丙公司倉庫存放的代銷產品50噸

D.丁公司新研發的專利權 

正確答案:B

答案解析:選項B，乙公司年底產生的應收款項120萬元屬于貨幣資產。