2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于資產的計價和折舊的規定，下列說法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，最短可按3年進行折舊或攤銷

B.集成電路生產企業的生產性設備的折舊年限，經批準最短可為3年

C.租入固定資產的改建支出要計入固定資產的成本中通過折舊扣除

D.飛機、火車的最低折舊年限為10年

E.電子設備的折舊年限為不得低于5年

正確答案:A、C、E

答案解析:企事業單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，最短可按2年進行折舊或攤銷；租入固定資產的改建支出作為長期待攤費用分期攤銷；電子設備的折舊年限為不得短于3年。

2、根據企業所得稅相關規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的生產線

C.以融資租賃方式租入的機床

D.與經營活動無關的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規定，下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經營租賃方式租入的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（五）與經營活動無關的固定資產;（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地。上述選項A、B、D、E的情形，屬于稅法規定不得計提折舊稅前扣除的項目。對于選項C，融資租賃租入的機床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項C不符合題意。

3、甲公司與某國家機關共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國家機關占用70%，當地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。甲公司應納城鎮土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

4、下列資產損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業各項存貨發生的正常損耗

B.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

C.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業存貨因管理不善發生的非正常損失

E.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:D選項企業存貨因管理不善發生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。

5、某企業雇員王某2015年5月與本企業解除勞動合同關系，王某在本企業工作年限8年，領取經濟補償金87500元。假定當地上年度職工年平均工資為10000元，王某應繳納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.4500

B.5505

C.4410

D.2110

正確答案:D

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；折合月工資收入=57500÷8=7187.5（元）；解除勞動合同一次性經濟補償收入應繳納的個人所得稅=[（7187.5-3500）×10%-105]×8=2110（元）

6、依據車船稅的征收規定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，同時已經繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

7、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產經營收入20萬元，生產經營成本為18萬元（含購買一輛非經營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產經營所得應納個人所得稅的計稅依據為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并入生產經營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：非經營用小汽車支出不得在稅前扣除；選項B：應納稅所得額=20-（18-8）-6=4（萬元）；選項C：按轉讓收入額的2%計算繳納個人所得稅；選項D：拍賣物品屬于張某個人財產轉讓所得，不屬于個體工商戶的生產經營所得，不能一并征收個人所得稅。

8、根據規定，受控外國企業管理中所指控制包括居民企業或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業（　）以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業（?。┮陨瞎煞??！締芜x題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業10%以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業50%以上股份。 

9、下列表述中，符合個人所得稅相關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.個體工商戶業主用于家庭的生活費用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個人從中國境內企業取得的股息、紅利所得不繳納個人所得稅

C.個體工商戶實際發生的業務招待費可以在稅前據實扣除

D.個體工商戶實際支付給其從業人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項A：個體工商戶業主及其家庭發生的生活費用支出不允許在稅前扣除；選項B：外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，從中國境內其他企業取得的股息、紅利所得要征收個人所得稅；選項C：個體工商戶每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

10、非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（ ）方法核定其應納稅所得額?！径噙x題】

A.按收入總額核定

B.按成本費用核定

C.按經費支出換算收入核定

D.按照上期應納稅所得額直接核定

E.按照同類同規模企業應納稅所得額核定

正確答案:A、B、C

答案解析:非居民企業因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據實申報其應納稅所得額，稅務機關可以采取的方法有三種：按收入總額核定應納稅所得額、按成本費用核定應納稅所得額、按經費支出換算收入核定應納稅所得額。