2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目不計入企業收入總額的是 （）?！締芜x題】

A.企業從被投資公司取得的股息

B.企業購買基金取得的溢價收入

C.企業取得國家投資的股本

D.企業購買國債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項C: 企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入當年收入總額。選項ABD: 均應計入收入總額。

2、下列關于車船稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，需要重新納稅

B.車船因質量問題發生退貨時，可申請退還車船稅

C.拖船按照機動船舶稅額的 60%計算應納稅額

D.經批準臨時入境的香港特別行政區、澳門特別行政區的車船，不征收車船稅

E.車船稅納稅地點為車船的登記地或扣繳義務人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A: 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。選項 C: 拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅應納稅額。

3、下列收入實現確認時間的說法，符合企業所得稅相關規定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈收入，按實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

B.權益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認收入的實現

C.利息收入，按債權人實際收到利息的日期確認收入的實現

D.租金收入，按承租人實際支付租金的日期確認收入的實現

正確答案:A

答案解析:選項 B: 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確認收入的實現。選項 C: 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。選項 D: 租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。

4、對個人多次取得同一被投資企業股權的，計算部分股權轉讓的應納稅所得額時，確定轉讓股權原值采用的方法是 ( )。【單選題】

A.先進先出法

B.加權平均法

C.后進先出法

D.移動平均法

正確答案:B

答案解析:對個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值。

5、居民個人取得的下列收入，可以按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅的有 （）【多選題】

A.保險營銷員取得的傭金收入

B.證券經紀人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制教育的學生因實習取得的勞務報酬收入

E.在職博士研究生參與導師課題研究取得的勞務報酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E: 按“次”預扣預繳個人所得稅。

6、業務 (3) C倉庫 2020 年甲企業應繳納房產稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.7840

B.5880

C.8400

D.120000

正確答案:C

答案解析:融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的,由承租人自合同簽訂的次月起(9 月)依照房產余值繳納房產稅。應繳納房產稅=300X(1-30%)X1.2%/12X4X10000=8400 (元)。

7、甲企業 2018 年開始從事符合稅法“三免三減半”企業所得稅優惠的公共污水處理項目，2019 年取得第一筆收入，2020 年開始盈利，2021 年甲企業將該項目轉讓給已企業，已企業當年未取得項目收入。下列關于甲、乙企業享受稅收優惠政策的說法正確的有 （）【多選題】

A.乙企業自受讓之日起在剩余期限內享受規定的減免稅優惠

B.甲企業從 2019 年開始享受“三免三減半”優惠政策

C.享受優惠政策企業應在優惠年度匯算清繳結束之前向稅務機關報備

D.乙企業以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優惠政策的起始年度

E.甲企業轉讓項目時應補繳免征的企業所得稅稅款

正確答案:A、B

答案解析:選項 ABDE: 納稅人從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第 4年至第6 年減半征收企業所得稅。上述優惠項目，在減免稅期限內轉讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內享受規定的減免稅優惠。選項 C: 企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

8、注冊地與實際管理機構均在新加坡的某銀行，取得的下列各項所得中，適用 25%的企業所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來自于境內但與境內分行沒有直接聯系的特許權使用費所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國境內設立的分行，取得來自日本的貸款利息所得

D.轉讓分行位于我國境內的不動產，取得的財產轉讓所得

E.在我國境內設立的分行，來自于境內的理財咨詢服務所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 適用 10%的企業所得稅稅率。選項 B: 不需要繳納我國企業所得稅。

9、某工業企業(一般納稅人) 2020 年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為 6000 萬元 (包括與地上廠房相連的地下儲藏室 600 萬元)。當地規定房產原值的減除比例為 30%，工業用途地下建筑物應稅原值為房產原值的 60%。該企業2020 年應繳納房產稅 ()萬元?！締芜x題】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正確答案:B

答案解析:對于與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。應繳納的房產稅=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (萬元)。

10、依據企業所得稅相關規定，企業開展的下列活動適用研發費用加計扣除政策的是 （ ）【單選題】

A.成本管理研究活動

B.社會科學研究活動

C.服務升級研究活動

D.新藥配方研制活動

正確答案:D

答案解析:下列活動不適用稅前加計扣除政策:(1) 企業產品(服務)的常規性升級(選項 C):(2) 對某項科研成果的直接應用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等:(3) 企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動:(4) 對現在產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變:(5) 市場調查研究、效率調查或管理研究(選項 A):(6)作為工業(服務) 流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護:(7)社會科學、藝術或人文學方面的研究 (選項 B)。