2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(6)甲公司境外所得當應補繳企業所得稅稅額為()萬元?！究陀^案例題】

A.11.67

B.3.89

C.17.5

D.19.44

正確答案:B

答案解析:境外所得應補繳所得稅稅額=70÷(1-10%)x(15%-10%)=3.89(萬元)

2、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，納稅人（ ）繳納城鎮土地使用稅。【單選題】

A.應向注冊地稅務機關

B.應向核算地稅務機關

C.應向總機構所在地稅務機關

D.分別向土地所在地稅務機關

正確答案:D

答案解析:城鎮土地使用稅在土地所在地繳納。納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納城鎮土地使用稅。

3、下列關于噸稅補征、追征和退還的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.海關發現少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起3年內補征稅款

B.因應稅船舶違反規定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應當繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應當繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金

C.海關發現多征稅款的，應當在24小時內通知應稅船舶辦理退還手續，并計算銀行同期貸款利息

D.應稅船舶發現多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內以書面形式要求海關退還多交的稅款并加算銀行同期活期存款利息

E.應稅船舶應當自收到退稅通知之日起30日內辦理有關退還手續

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內，補征稅款；選項C，海關發現多征稅款的，應當在24小時內通知應稅船舶辦理退還手續，并加算銀行同期活期存款利息。

4、(5)張某免征或不征收個人所得稅的項目有(）【客觀案例題】

A.超標準的公務交通、通信補貼

B.儲蓄存款利息

C.保險賠償

D.省政府頒發的科技創新獎

E.誤餐補助

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

5、境內無居所外籍個人湯姆(非董事非高管)受境外總機構派遣2019年3月1日來華工作，6月13日回國，湯姆在華工作期間，境內機構每月給湯姆發放工資10000元，境外總機構每月給湯姆發放工資折合人民幣20000元，湯姆6月份應該在我國繳納的個人所得稅是(     )元?！締芜x題】

A.540

B.902.08

C.813.6

D.0

正確答案:A

答案解析:當月工資薪金收入額=(10000+20000）×12.5÷30=12500(元)，應納個人所得稅=(12500-5000)×10％-210=540(元)

6、計算企業所得稅應納稅所得額時，業務（2）應調整的金額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正確答案:B

答案解析:（1）業務招待費實際發生額的60%=300×60%=180（萬元）＞銷售（營業）收入的5‰=26000×5‰=130（萬元），稅前可扣除業務招待費130萬元，應調增應納稅所得額=300-130=170（萬元）。（2）支付的補充養老保險費應調增應納稅所得額=130-100=30（萬元）。（3）訴訟費用可以據實扣除。（4）委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。委托境外研發費用實際發生額的80%=110×80%=88（萬元）＞境內符合條件的研發費用2/3=120×2/3=80（萬元），研發費用共加計扣除=（120+80）×75%=150（萬元）。（5）業務（2）應調增的金額=170+30-150=50（萬元）。

7、2022 年度甲企業實現不含稅銷售收入 3 000 萬元，當發生廣告費 400萬元上度結轉未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收人 15%的部分，準予扣除。甲企業在計算 2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為()萬元?！締芜x題】

A.340

B.510

C.450

D.460

正確答案:C

答案解析:廣告費扣除限額=3 000x15% =450(萬元);本年實際發生400萬元可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結轉未扣除的廣告費 50 萬元，合計準予扣除 450萬元。

8、根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.行政罰款

B.各項稅收滯納金、罰款支出

C.贊助支出

D.銀行按規定加收的罰息

正確答案:D

答案解析:納稅人因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；贊助支出屬于非廣告性質的支出，不得稅前扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

9、個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個人獨資企業對外投資分回來的股息

C.投資者個人從獨資企業領取的工資

D.個人獨資企業分配給投資者個人的所得

E.個人獨資企業來源于中國境外的生產經營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；選項B，個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

10、下列憑證中，應按“技術合同”繳納印花稅的有 （）【多選題】

A.專利權轉讓所書立的合同

B.著作權轉讓書立的合同

C.專利申請權轉讓所書立的合同

D.非專利技術轉讓所書立的合同

E.法律咨詢合同

正確答案:C、D

答案解析:選項 AB:專利權轉讓、著作權轉讓所書立的合同，應按“產權轉移書據”繳納印花稅;選項 E:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。