2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列資料可作為企業資產損失外部證據的有（ ）?！径噙x題】

A.行政機關的公文

B.與業技術部門的鑒定報告

C.企業破產清算報告

D.司法機關判決

E.企業相關經濟行為的業務合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，企業破產清算報告屬于內部證據。具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、與業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：（1）司法機關的判決或者裁定；（2）公安機關的立案結案證明、回復；（3）工商部門出具的注銷、吊銷及停業證明；（4）企業的破產清算公告或清償文件；（5）行政機關的公文；（6）與業技術部門的鑒定報告；（7）具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明；（8）仲裁機構的仲裁文書；（9）保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據；（10）符合法律規定的其他證據。

2、下列關于企業所得稅加速折舊優惠政策的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.2020年企業新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除

B.企業選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致

C.固定資產在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的50%

正確答案:B

答案解析:選項A，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項C，固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的 60%。

3、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內無住所且不居住，但有來自于境內所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內履職的外籍個人

D.在中國境內無住所且居住不滿90天，但有來自于境內所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數不足183天，不屬于我國居民個人。

4、2019年度某公司利潤總額1000萬元。當年發生公益性捐贈支出200萬元，2018年結轉到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元，該公司2019年計算應納稅所得額時可扣除本年發生的公益性捐贈金額（）萬元。【單選題】

A.90

B.11

C.80

D.120

正確答案:A

答案解析:企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額 12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出。公益性捐贈扣除限額＝1000×12％＝120（萬元），2018 年結轉的公益性捐贈30萬元準予扣除，可扣除本年發生的公益性捐贈金額為 120-30=90（萬元）。

5、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元?！究陀^案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

6、該企業2019年簽訂的合同應繳納印花稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.14

B.16

C.22

D.26

正確答案:D

答案解析:應納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬元）。

7、符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業所得稅的是（ ）。【單選題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個人的捐贈收入

C.因政府購買服務而取得的收入

D.按照省級以上財政部門規定收取的會費收入

正確答案:C

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。選項 C，不屬于免稅收入，應繳納企業所得稅。

8、關于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.趙某可通過取得工資、薪金或特許權使用費所得的扣繳義務人代辦申報

B.趙某綜合所得匯算清繳的相關資料，自年度匯算清繳結束之日起留存5年

C.趙某委托扣繳義務人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務人的主管機關

D.趙某應在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳

E.趙某發現扣繳義務人代辦申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務人辦理更正申報

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，納稅人發現扣繳義務人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息不實際情況不符的，有權要求扣繳義務人修改?？劾U義務人拒絕修改的,納稅人應當報告稅務機關,稅務機關應當及時處理。

9、依據企業所得稅相關規定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（）?！径噙x題】

A.按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規定屬于錯繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款； （5）按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款； （6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

10、下列行為繳納契稅的有（ ）。【多選題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權

D.以承包方式取得農村集體土地使用權

E.因獲獎取得房屋產權

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，土地使用權轉讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權轉讓，不包括農村集體土地承包。