2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列權屬轉移行為，應繳納契稅的是（　?。?。【單選題】

A.土地經營權的轉移    

B.以獲獎方式取得房屋產權

C.房屋所有權的等價交換

D.土地承包經營權的轉移

正確答案:B

答案解析:選項 AD，土地使用權轉讓應繳納契稅，土地使用權轉讓不包括土地承包經營權和土地經營權的轉移；選項 C，土地使用權互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據為零，不用繳納契稅。

2、符合居民條件的外資企業個人，從境內任職單位取得的下列所得中免征個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A. 定額包干形式的出差補貼   

B.實報實銷形式的住房補貼

C.現金形式的伙食補貼   

D.定額包干形式的搬遷費

正確答案:B

答案解析:選項 AD，員工出差，食宿包干，差旅補助需要繳納個人所得稅；選項 B，企業以現金形式發給個人的住房補貼、醫療補助費，應全額計入領取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅。但對外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；選項 C，公司給員工人人有份的現金形式餐費補貼屬于不得免稅的福利費，應當并入職工的當月工資薪金收入計繳個人所得稅。

3、某外國企業未在中國境內設立經營機構，2021 年 6 月將商標許可權轉讓給境內某企業使用，取得含稅特許權使用費 10.6 萬元，該外國企業應繳納企業所得稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.1.25

B.2.5

C.1.0

D.0.5

正確答案:C

答案解析:非居民企業在境內未設立機構、場所，取得的境內所得應繳納所得稅，實行源泉扣繳，適用稅率為 10%，以支付人為扣繳義務人。該外國企業應繳納企業所得稅＝ 10.6÷（1 ＋ 6%）×10% ＝ 1.0（萬元）。

4、下列關于船舶噸稅征收管理的說法正確的有（　　）。【多選題】

A. 納稅義務發生時間為應稅船舶進入港口的當日

B.應稅船舶負責人應自稅務機關填發繳款憑證之日起 7 日內繳清稅款

C.噸稅執照在期滿前毀損的，應當向原發照海關書面申請核發噸稅執照副本，不再補稅

D.應稅船舶到港前，可以先行申辦出入境手續，需提供納稅擔保

E.應稅船舶在噸稅執照期滿后尚未離開港口的，應重新申領噸稅執照并自上一次執照期滿的次日起續繳船舶噸稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，應稅船舶負責人應當自海關填發船舶噸稅繳款憑證之日起 15日繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款 0.5‰ 的滯納金。

5、2022 年 5 月，甲企業將持有的乙企業可轉換債券轉換為股票，已知該債券當初購買價100 萬元，應收未收利息 4 萬元，相關稅費 2 萬元。甲企業持有轉換股票的投資成本是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.104

B.100

C.106

D.102

正確答案:C

答案解析:甲企業持有轉換股票的投資成本＝ 100 ＋ 4 ＋ 2 ＝ 106（萬元）。

6、依據契稅法相關規定，納稅人不需要辦理土地、房屋權屬登記的，申報繳納契稅的時間是自納稅義務發生之日起（　?。??！締芜x題】

A.10 日內     

B.30 日內

C.90 日內 

D.60 日內

正確答案:C

答案解析:納稅人按規定不需要辦理土地、房屋權屬登記的，納稅人自納稅義務發生之日起 90 日內申報繳納契稅。

7、甲公司（小規模納稅人）2022 年 8 月簽訂一份貨物運輸合同，合同注明貨物價款為100 萬元，運輸費 8 萬元，裝卸費 2 萬元。簽訂一份財產保險合同，注明財產價值200 萬元，保險費 5 萬元。甲公司本月應繳納印花稅（　　）元。（合同價款均不含稅，當地政府依據“六稅兩費”規定，按 50% 的幅度減征印花稅）【單選題】

A.190

B.37

C.40

D.45

正確答案:B

答案解析:運輸合同的計稅依據為取得的運費收入，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。財產保險合同的計稅依據為支付（收?。┑谋ｋU費，不包括所保財產金額。甲公司本月應繳納印花稅＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。

8、房地產開發企業在開發區內建造下列項目發生的支出，準予在企業所得稅稅前扣除的有（　　）?！径噙x題】

A.無償贈與公共事業單位的幼兒園

B.產權屬于房地產開發企業的營利性會所

C.無償贈與地方政府的警務室

D.產權屬于全體業主的物業管理場所

E.產權屬于全體業主的文體道路

正確答案:A、C、D、E

答案解析:開發區內建造的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施：①屬于非營利性且產權屬于全體業主的，或無償贈與地方政府、公用事業單位的，可將其視為公共配套設施，其建造費用按公共配套設施費的有關規定進行處理。②屬于營利性的，或產權歸企業所有的，或未明確產權歸屬的，或無償贈與地方政府、公用事業單位以外其他單位的，應當單獨核算其成本。除企業自用應按建造固定資產進行處理外，其他一律按建造開發產品進行處理。

9、某商品零售企業（非小型企業）2021 年度自行申報銷售收入 2 300 萬元，銷售成本 2318 萬元，管理費用 120 萬元，全年虧損 138 萬元。因收入賬目混亂，主管稅務機關確定以成本費用為依據核定征收。核定應稅所得率為 8%，該企業 2021 年應繳企業所得稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.50.39

B.34.78

C.37.39

D.53.00

正確答案:D

答案解析:能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的，應納稅額＝（2 318 ＋ 120）÷（1 － 8%）×8%×25% ＝ 53（萬元）。

10、該企業 2022 年下列各項支出的納稅調整事項，符合企業所得稅法相關規定的是（　?。??！窘M合型選擇題】

A.委托境內機構進行的研發費用加計扣除金額為 100 萬元

B.業務招待費調增應納稅所得額 24 萬元

C.廣告費和業務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元

D.廣告費和業務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元

正確答案:C

答案解析:選項 A，委托境內機構進行的研發費用加計扣除金額＝ 100×80%×100%＝ 80（萬元）；選項 B，業務招待費實際發生額的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（萬元），扣除限額＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（萬元），業務招待費應調增應納稅所得額＝ 60 － 33 ＝ 27（萬元）；選項 C，廣告費和業務宣傳費扣除限額＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（萬元），當年實際發生額為 670 萬元，可以據實扣除，還可以扣除以前年度累計結轉至本年未扣除的廣告費 30 萬元，廣告費和業務宣傳費調減應納稅所得額 30 萬元；選項 D，自主進行研發活動的研發費用加計扣除金額＝120×100% ＝ 120（萬元）。