2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅法的規范作用，包括（?。?。【多選題】

A.指引作用

B.評價作用

C.預測作用 

D.強制作用

E.經濟作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅法的規范作用，包括指引作用、評價作用、預測作用、強制作用和教育作用，不包括經濟作用。 

2、下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有（ ）。【多選題】

A.買方負擔的購貨傭金

B.由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用

C.貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費用和保險費

D.賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉售、處置或使用所得中獲得的收益

E.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

正確答案:B、D、E

答案解析:稅法規定，由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費，計入進口貨物的完稅價格。貨物運抵境內輸入地點起卸后發生的運輸及其相關費用、保險費，不得計入完稅價格。

3、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規、稅務規章。下列具有最高法律效力的有（ ）。【多選題】

A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

B.《中華人民共和國車船稅法》

C.《稅務部門規章制定實施辦法》

D.《關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收條例的決定》

E.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

正確答案:B、D

答案解析:選項A和選項E屬于稅收法規，效力低于稅收法律而高于稅務規章；選項C屬于稅務規章，其效力低于稅收法律和稅收法規；選項B和選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。

4、下列關于稅務規范性文件表述正確的是（ ）。【單選題】

A.縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構，可以以自己的名義制定稅務規范性文件

B.未經公告形式發布的稅務規范性文件，對納稅人不具有約束力

C.稅務規范性文件應當自發布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案

D.稅務規范性文件定期清理由法規部門負責，每5年組織一次

正確答案:B

答案解析:選項A，各級稅務機關的內設機構、派出機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件；選項C，稅務規范性文件應當自發布之日起30日內向上一級稅務機關報送備案；選項D，稅務規范性文件定期清理由法規部門負責，每2年組織一次。

5、以下符合“營改增”銷售服務規定的有（ ）?！径噙x題】

A.光租和濕租業務，都屬于有形動產租賃服務

B.裝卸搬運服務屬于物流輔助服務

C.代理報關服務屬于物流輔助服務

D.代理記賬按照“商務輔助服務”征收增值稅

E.商標和著作權轉讓屬于文化創意服務

正確答案:B、D

答案解析:選項A：光租和干租業務，屬于有形動產租賃服務，程租、期租、濕租業務屬于交通運輸服務；選項C：代理報關服務屬于商務輔助服務；選項E：屬于銷售無形資產。

6、下列屬于土地增值稅清算審核的主要方法的有（ ）?！径噙x題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.異地審核

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算的準確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎上，通過對房地產開發項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進行審核。

7、可再生能源電價附加的繳費人是除（ ）以外的全國范圍內的電力用戶?！締芜x題】

A.新疆維吾爾自治區

B.西藏自治區

C.浙江省

D.江蘇省

正確答案:B

答案解析:可再生能源電價附加的繳費人是除西藏自治區以外的全國范圍內的電力用戶。

8、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（?。??！締芜x題】

A.最惠國稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率的國家或者地區名單，由國務院關稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據《海關總署關于2019年關稅調整方案的公告》，對鉻鐵等108項出口商品征收出口關稅或實行出口暫定稅率 

正確答案:A

答案解析:特惠稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物。 【點評】本題考查的是關稅稅率，多以客觀題的形式考查，屬于基礎性內容，很多考生容易混淆，此類題目沒有捷徑，唯有熟記。

9、本月甲企業分給職工散裝藥酒應繳納消費稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1.5

B.1.75

C.2.1

D.0

正確答案:D

答案解析:甲企業將委托加工收回的已納消費稅的散裝藥酒分給職工，同類藥酒不含稅售價小于受托方的計稅價格，所以不繳納消費稅。

10、位于某市的甲地板廠為外商投資企業，2017年8月份購進一批木材，取得增值稅專用發票注明不含稅價格800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%的實木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，11月乙工廠應代收代繳城市維護建設稅（ ）。【單選題】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正確答案:A

答案解析:本題有四個考點：一是納稅人實際被代收代繳的消費稅在受托方同類應稅消費品價格未知的情況下，需要組價計算；二是消費稅納稅義務發生時間的確定，納稅人委托加工應稅消費品要按照委托方提貨時間確定消費稅的納稅義務發生時間；三是城建稅稅率的運用，要使用代收代繳方所在地適用的稅率；四是外商投資企業自2010年12月1日（含）起開始征收城建稅。11月乙工廠應代收代繳城建稅=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消費稅稅率）×50%×5%（城建稅稅率）=1250（元）。