2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列非稅收入中，屬于礦產資源專項收入的有（ ）?！径噙x題】

A.水氣礦產礦業權占用費

B.國有土地使用權出讓收入

C.能源礦產礦業權出讓收益

D.金屬礦產礦業權占用費

E.非金屬礦產礦業權占用費

正確答案:A、C、D、E

答案解析:礦產資源包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產和水氣礦產。礦產資源專項收入包括礦業權占用費和礦業權出讓收益。選項 B，不屬于礦產資源專項收入。

2、關于先進制造業增值稅加計抵減政策說法正確的有（ ）。【多選題】

A.當期可抵扣進項加計 5%抵減應納增值稅稅額

B.按規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額不得計提加計抵減額

C.同時符合多項增值稅加計抵減政策的，不同政策不得疊加使用

D.當期未抵扣完的可抵減加計抵減，不得結轉下期抵減。

E.按規定做進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出中調減加計抵減額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，當期未抵扣完的可抵減加計抵減，可結轉下期繼續抵減。

3、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，無書面合同的，為貨物發出的當天

C.采取預收款方式提供租賃服務，為收到預收款的當天

D.采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天

E.采取托收承付方式銷售貨物，為辦妥托收手續的當天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

4、對全國人大及其常委會授權制定的稅收暫行條例，具有立法解釋權的機關是（ ）?！締芜x題】

A.國務院

B.國家稅務總局

C.財政部

D.全國人大常委會

正確答案:A

答案解析:應當由全國人大及其常委會制定法律的事項，國務院根據全國人大及其常委會的授權決定先制定的行政法規，如國務院經全國人大及其常委會授權制定的稅收暫行條例，其解釋權歸國務院負責，同時國務院還制定了經全國人大及其常委會授權明確的稅法實施條例。

5、關于消費稅的征收環節，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.煙酒在生產(進口)和批發環節征收

B.超豪華小汽車只在零售環節征收

C.成品油在生產(進口)環節征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環節征收

正確答案:C

答案解析:選項 A，酒在生產(進口)環節征收消費稅，在批發環節不納稅。選項 B，超豪華小汽車在生產(進口)環節和零售環節征收消費稅。選項 D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環節征收消費稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(進口)環節征收消費稅。

6、下列單位屬于消費稅納稅義務人的是（ ）?！締芜x題】

A.煙酒零售商店

B.金銀首飾零售商店

C.跨境電子商務企業

D.高檔手表零售商店

正確答案:B

答案解析:金銀首飾在零售環節繳納消費稅，所以金銀首飾零售商店屬于消費稅納稅義務人;煙酒、高檔手表不在零售環節繳納消費稅，所以煙酒零售商店、高檔手表零售商店不屬于消費稅納稅義務人;購買跨境電子商務零售進口應征消費稅商品的個人作為納稅義務人;電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業作為代收代繳義務人(非納稅義務人)。

7、2023 年 10 月，某建筑公司購置推土機和汽車掛車各一輛，均取得機動車銷售統一發票，注明金額分別是 150000 元、250000 元。該公司應納車輛購置稅（ ）元。【單選題】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正確答案:D

答案解析:推土機不屬于車輛購置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。該公司應納車輛購置稅=250000×10%×50%=12500(元)。

8、2024 年 3 月，某博物館(一般納稅人)取得第一道門票收入 30 萬元，館內主題展覽收入 300 萬元，文創工藝品銷售收入 240 萬元。以上應稅收入均為含稅收入，該博物館當月應計算增值稅銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.44.59

B.46.29

C.30.57

D.27.61

正確答案:A

答案解析:該博物館當月應計算增值稅銷項稅額=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(萬元)?！咎崾尽考o念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入，免征增值稅。

9、下列關于車輛購置稅的處理，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.符合免稅條件的，也需要填報《車輛購置稅納稅申報表》

B.實行一次性征收，一車一申報制度

C.無需辦理車輛登記的車輛，向車輛銷售所在地主管稅務機關申報納稅

D.自納稅義務發生之日起 15 日內繳稅

E.納稅義務發生時間為納稅人辦理車輛注冊登記之日

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，不需要辦理車輛登記的,單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅;選項 D，納稅人應當自納稅義務發生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅;選項 E，車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。

10、關于石油特別收益金政策，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在我國陸地領域和所轄海域開采并在境外銷售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實行超額累進定率征收，征收比率按行業平均價格確定

C.中外合作油田按規定上繳國家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計算、申報和繳納

正確答案:C

答案解析:選項 A，凡在中華人民共和國陸地領域和所轄海域開采的石油，無論其是否在中國境內銷售，均應按規定繳納石油特別收益金。選項 B，石油特別收益金實行五級超額累進從價定率計征，征收比率按石油開采企業銷售原油的月加權平均價格確定。選項 D，石油特別收益金實行按月計算，按季申報，按月繳納。