2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.退役士兵的一次性退役金

C.個人轉讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個人購買體育彩票的中獎所得1600元

E.儲蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

2、稅務機關可以對（ ）的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款?！締芜x題】

A.已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷

B.在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票

C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節嚴重的

D.偽造印花稅票，情節嚴重的

正確答案:D

答案解析:在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處2000元以上10000萬元以下的罰款，情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

3、根據車船稅法的規定，下列車船中需要繳納車船稅的是（ ）。【單選題】

A.領事館大使專用車輛

B.武裝警察部隊專用的車船

C.擁有小汽車的某省省長

D.報廢的車輛

正確答案:C

答案解析:依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員免車船稅。擁有小汽車的某省省長，依法繳納車船稅。

4、(1)王某工資薪金所得全應預扣預繳個人所得稅合計為()元【客觀案例題】

A.580

B.430

C.540

D.200

正確答案:C

答案解析:工資薪金所得全年應預扣預繳個人所得稅=(6 500x12-5 000x12)x3% =540

5、個人所得稅納稅人對企事業單位進行承包，承租經營，取得的所得包括（ ）?！径噙x題】

A.個人承包、承租經營所得

B.個人經政府有關部門批準，取得執照，從事咨詢服務取得的所得

C.個人按次從承包的企業取得的工薪性質的所得

D.外商投資企業采取發包、出租經營且經營人為個人的，經營人從外商投資企業分享的收益

E.個人轉包、轉租取得的所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個人經政府有關部門批準，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務取得的所得，按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅。

6、（3）甲公司來自乙公司的股息所得間接負擔的稅額為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.111.11 

B.100.00 

C.125.00 

D.122.22

正確答案:A

答案解析:間接抵免條件：直接或者間接持股方式合計持股20%以上（含）。 甲公司來自乙公司的股息所得，符合間接抵免條件，因為甲公司對乙公司的直接持股比例超過20%。 乙公司所納稅額屬于由甲公司負擔的部分＝（本層企業就利潤和投資收益所實際繳納的稅額＋符合規定的由本層企業間接負擔的稅額）×本層企業向一家上一層企業分配的股息（紅利）÷本層企業所得稅后利潤額＝500×1000÷4500＝111.11（萬元）。

7、下列各項中，關于企業所得稅所得來源的確定表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

正確答案:B

答案解析:選項A，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；選項C，提供勞務所得，按照勞務發生地確定；選項D，轉讓不動產，按照不動產所在地確定。

8、A有限責任公司無償使用B股份有限公司的一處閑置房產作為經營用房，該房產的計稅余值為300萬元，同類房產的市場租賃費一般是每年42萬元左右。則A有限責任公司每年代繳的房產稅（）萬元?！締芜x題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財政部、國家稅務總局《關于房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2009]128號）規定，納稅單位和個人無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳房產稅。因此，A有限責任公司每年代繳的房產稅=300×1.2%=3.6（萬元）。

9、業務（2）應納的印花稅是（ ）元。【單選題】

A.703.3

B.703.2

C.958.3

D.958.2

正確答案:C

答案解析:購銷合同應納的印花稅=（850000+2344300）×0.3‰=958.29（元）；按稅法規定印花稅1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。因此應納的印花稅是958.3元。

10、依據車船稅的征收規定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，同時已經繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅。