2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇簡易計稅方法計算增值稅的有（　?。！径噙x題】

A.電影放映服務

B.鐵路旅客運輸服務

C.倉儲服務

D.收派服務

E.融資性售后回租

正確答案:A、C、D

答案解析:選項ACD：一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、教育輔助服務和文化體育服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。選項B：一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。不包括鐵路旅客運輸服務。選項E：法規中沒有規定其可以選擇簡易計稅。

2、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業務分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.14.68

B.18.18

C.21.82

D.27.27

正確答案:A

答案解析:甲公司當月在B市應預繳增值稅=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（萬元）。

3、業務（1）應納消費稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.53097.35

B.53097.35

C.101282.05

D.202564.10

正確答案:A

答案解析:該金店零售純金首飾需要繳納消費稅，零售玉石首飾不繳納消費稅。業務（1）應納消費稅=1200000÷（1+13%）×5%=53097.35（元）。

4、某商業銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業務的銷項稅額（　　）萬元?！締芜x題】

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

正確答案:D

答案解析:金融服務適用6%的增值稅稅率。該銀行上述業務的銷項稅額=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（萬元）。

5、2018年2月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（　?。┤f元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支）【單選題】

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

正確答案:B

答案解析:卷煙批發企業之間銷售卷煙不繳納消費稅，該企業當月應納消費稅=18.6×11%+24×0.005=2.17（萬元）。

6、關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額

B.以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發出的貨物核算銷售額

C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除

D.客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額

E.貸款服務以實收利息和應收未收利息之和為計稅銷售額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。選項E：貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。

7、關于W項目清算，下列說法正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

B.主管稅務機關必須指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證

C.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續

D.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

E.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進項審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采集鑒證報告的全部內容

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項不是由稅務機關指定，可以納稅人委托。E選項：對納稅人委托中介機構審核鑒證的清算項目，主管稅務機關未采信或部分未采信鑒證報告的，應當告知其理由。

8、根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.沒收違法收購的煙葉，由銷售煙葉的單位按銷售額納稅

正確答案:B

答案解析:選項A：煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%；選項C：煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內收購煙葉的單位；選項D：查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。

9、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

C.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

D.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

正確答案:D

答案解析:選項A：消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額；選項BD：包裝費、品牌使用費屬于價外費用，應并入銷售額計稅；選項C：白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。

10、業務（3）應納消費稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.undefined

B.undefined

C.undefined

D.undefined

正確答案:C

答案解析:業務（3）應納消費稅=（30000+5850/1.13）÷（1-5%）×5%=1851.42（元）。