2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于H賓館、K公司上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅

B.H賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時，可按發票所載金額，按4年計算加計扣除金額

C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅

D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅

E.H賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K公司，應計算繳納土地增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發票所載日期起至售房發票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購入、2019年12月轉入，按照5年計算加計扣除金額；選項D，納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的，按照“住宿服務”繳納增值稅。

2、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務款 1500 萬元（含稅）；支付分包工程款 600 萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款＝ （全部價款和價外費用－支付的分包款）÷ （1＋適用稅率）×2%預繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）

3、甲個體工商戶出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 萬元（含稅），甲當月應繳納增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正確答案:D

答案解析:屬于小規模納稅人的個體工商戶出租住房，按 5%征收率減按 1.5%計算應納稅額。納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。應繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬元）。

4、業務（3）甲廠應納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

正確答案:D

答案解析:現金折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待，不得從銷售額中減除。業務（3）甲廠應納消費稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（萬元）。

5、業務（3）銷項稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

正確答案:A

答案解析:業務（3）銷項稅額=（53+67）/（1+6%）×6%=6.79（萬元）。

6、下列業務屬于視同銷售應稅消費品，應當征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.商業企業將外購的應稅消費品直接銷售給消費者的

B.商業企業將外購的非應稅消費品以應稅消費品對外銷售的

C.生產企業將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的

D.生產企業將自產的應稅消費品用于企業技術研發的

正確答案:B

答案解析:工業企業以外的單位和個人的下列行為視為應稅消費品的生產行為，按規定征收消費稅：（1）將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的；（2）將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的。

7、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額

D.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣

正確答案:D

答案解析:選項A:預征率由財政部和國家稅務總局規定，并適時予以調整。選項B﹔:總機構匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。選項c總機構匯總的進項稅額，為總機構及其分支機構因發生《應稅服務范圍注釋》所列業務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

8、某企業為增值稅一般納稅人，2019 年 11 月轉讓 5 年前自行建造的廠房，廠房對應的地價款為 600 萬元，評估機構評定的重置成本價為 1450 萬元，廠房 6 成新。該企業轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（ ）萬元。（不考慮其他相關稅費）【單選題】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正確答案:D

答案解析:轉讓舊房及建筑物能夠取得評估價格的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金、按國家統一規定交納的有關費用和轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。 評估價格 ＝1450×60%＝870（萬元）。地價款＝600（萬元）。該企業轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額＝600＋870＝1470（萬元）。

9、業務（2）乙企業應代收代繳消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.227.23

B.177.86

C.206.86

D.162.43

正確答案:C

答案解析:材料成本=360×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+5=432.68（萬元），業務（2）乙企業應代收代繳消費稅=（432.68+40+10）÷（1-30%）×30%=206.86（萬元）。

10、甲廠本月應繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。