2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于引起稅收法律關系變更原因的有（　　）。【多選題】

A.納稅人自身組織狀況發生變化

B.納稅人履行了納稅義務

C.稅法修訂或調整

D.納稅人經營或財產情況發生變化

E.納稅義務超過追繳期限

正確答案:A、C、D

答案解析:引起稅收法律關系變更的原因主要有以下幾點：（1）由于納稅人自身的組織狀況發生變化；（2）由于納稅人的經營或財產情況發生變化；（3）由于稅務機關組織結構或管理方式的變化；（4）由于稅法的修訂或調整；（5）因不可抗拒力造成的破壞。

2、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（　?。??！締芜x題】

A.咨詢服務

B.貸款服務

C.信息技術服務

D.貨物運輸服務

正確答案:B

答案解析:購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

3、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業務分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.14.68

B.18.18

C.21.82

D.27.27

正確答案:A

答案解析:甲公司當月在B市應預繳增值稅=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（萬元）。

4、房地產公司將開發產品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（　?。??！径噙x題】

A.安置回遷

B.對外出租

C.對外投資

D.獎勵職工

E.利潤分配

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：房地產開發公司將開發產品對外出租，開發的產品沒有發生權屬轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不需要視同銷售。

5、下列屬于稅法基本原則的是（　?。??！締芜x題】

A.新法優于舊法

B.程序法優于實體法

C.特別法優于普通法

D.稅收合作信賴主義

正確答案:D

答案解析:（1）稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義、實質課稅原則；（2）選項ABC屬于稅法適用原則。

6、W項目清算時允許扣除的房地產開發費用金額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

正確答案:A

答案解析:允許扣除的取得土地使用權所支付的金額=8240×88.24%=7270.98（萬元）允許扣除的房地產開發成本=15000×88.24%=13236（萬元）納稅人不能按轉讓房地產項目分攤利息支出或不能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的房地產開發費用=（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）×10%以內=（7270.98+13236）×10%=2050.70（萬元）。

7、該公司當月應納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3131.05

B.7998.13

C.7866.13

D.7866.13

正確答案:B

答案解析:（1）準予抵扣的進項稅額=120+2.6+0.03=122.63（萬元）；（2）當月應納增值稅=216-122.63+7904.76=7998.13（萬元）。

8、W項目清算后應補繳土地增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

正確答案:B

答案解析:不含增值稅收入=50000-2380.95=47619.05（萬元）增值額=47619.05-26944.79=20674.26（萬元）增值率=20674.26÷26944.79×100%=76.73%，適用稅率40%，速算扣除系數5%W項目清算后應補繳土地增值稅=20674.26×40%-26944.79×5%-1000=5922.46（萬元）。

9、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（　　）?！締芜x題】

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

正確答案:A

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按規定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

10、關于白酒消費稅最低計稅價格的核定，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.生產企業實際銷售價格高于核定最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅

B.白酒消費稅最低計稅價格核定范圍包括白酒批發企業銷售給商場的白酒

C.白酒消費稅最低計稅價格由行業協會核定

D.國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統一確定為20%

E.白酒生產企業消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%（含70%）以上的，稅務機關暫不核定最低計稅價格

正確答案:A、E

答案解析:選項BC：白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格；選項D：國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統一確定為60%。