2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，不繳納水資源稅的有（）?！径噙x題】

A.家庭生活少量取用水

B.生產企業取用水

C.水力發電取用水

D.為農業抗旱應急臨時取水

E.水利工程管理單位調度水資源取水

正確答案:A、D、E

答案解析:下列情形，不繳納水資源稅：（1）農村集體經濟組織及其成員從本集體經濟組織的水塘、水庫中取用水的；（2）家庭生活和零星散養、圈養畜禽飲用等少量取用水的；（3）水利工程管理單位為配置或者調度水資源取水的；（4）為保障礦井等地下工程施工安全和生產安全必須進行臨時應急取用(排)水的；（5）為消除對公共安全或者公共利益的危害臨時應急取水的；（6）為農業抗旱和維護生態與環境必須臨時應急取水的。

2、業務（1）銷項稅額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.15.60 

B.38.35 

C.35.90

D.17.70

正確答案:C

答案解析:業務（1）的銷項稅額＝260×13%+35×6%＝35.9（萬元）

3、關于增值稅銷售額的規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.航空運輸企業向購買者收取的全部價款和價外費用為銷售額，包括機場建設費

B.納稅人提供旅游服務，可以選擇以全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額

C.納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額

D.納稅人提供勞務派遣服務，按照一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額

E.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，航空運輸企業的銷售額不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款

4、業務（2）中，甲廠應繳納消費稅（）萬元。【客觀案例題】

A.2.97 

B.3.00

C.1.20

D.1.17

正確答案:C

答案解析:業務（2）中，甲廠應繳納消費稅＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（萬元）

5、該公司轉讓酒店式公寓應在乙市預繳增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5％的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳增值稅。該公司應在乙市預繳增值稅＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（萬元）。

6、該公司轉讓酒店式公寓應繳納土地増值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正確答案:C

答案解析:該公司轉讓酒店式公寓可以扣除項目金額＝11000×（1＋3×5％）＝12650（萬元）。增值額＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（萬元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，適用稅率為 30％，該公司轉讓酒店式公寓應繳納土地增值稅＝1994.12×30％＝598.24（萬元）

7、根據增值稅的相關規定，下列表述正確的是（）。【單選題】

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅 

C.工會組織收取的工會經費應繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收人，不征收增值稅。選項ABD，屬于增值稅不征稅項目；選項C，各黨派、共青團、工會、婦聯、中科協、青聯、臺聯、僑聯收取黨費、團費、會費，以及政府間國際組織收取會費，屬于非經營活動，不征收增值稅。

8、該公司在計算土地増值稅時，準予扣除的“與轉讓房地產有關的稅金”（）萬元。 【客觀案例題】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正確答案:C

答案解析:準予扣除的“與轉讓房地產有關的稅金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（萬元）。

9、關于稅法與民法的關系，正確的有（）?！径噙x題】

A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的

B.稅法大量借用了民法的概念規則和原則

C.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調整 

D.涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，稅收法律關系中，體現國家單方面的意志，權利義務關系不對等；選項E，稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近。

10、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，發生用途改變用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在改變用途的次月按規定計算可抵扣的進項稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產、不動產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。