2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲擁有一土地使用權，其中的40%自用，另60%出租給乙生產經營使用，則（?。??！締芜x題】

A.應當由甲繳納全部的城鎮土地使用稅

B.應當由乙繳納全部的城鎮土地使用稅

C.應當按比例計算繳納城鎮土地使用稅

D.按雙方協商比例繳納城鎮土地使用稅 

正確答案:A

答案解析:土地使用權共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權的，各方應以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權是甲所有的，所以應當由甲繳納全部的城鎮土地使用稅。

2、關于車船稅的相關規定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.客貨兩用車依照客車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅

B.《車船稅法》及其實施條例涉及的整備質量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額，計算得出的應納稅額小數點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數

C.車船因質量問題發生退貨時，退貨月份以退貨發票所載日期的當月為準

D.扣繳義務人代收代繳車船稅后，車輛登記地主管稅務機關不再征收該納稅年度的車船稅

E.境內單位和個人將船舶出租到境外的，不征收車船稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅；選項E：境內單位和個人租入外國籍船舶的，不征收車船稅；境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅：

3、李某2015年2月從工作單位取得年終不含稅獎金36000元，當月工資薪金所得3300元。李某就此兩項所得應繳納的個人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.3152.94

B.3861.11

C.3205.88

D.3275

正確答案:B

答案解析:年終一次性獎金應納個人所得稅的計算：[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），適用稅率10%，速算扣除數是105元。應納稅所得額=[36000-105-3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）39661.11÷12=3305.09（元），適用稅率10%，速算扣除數是105元。應納個人所得稅=39661.11×10%-105=3861.11（元）

4、下列房產中，應免征房產稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊空余房產租賃收入

B.老年服務機構自用的房產

C.大修導致連續停用3個月的房屋

D.對行使國家行政管理職能的國家外匯管理局所屬分支機構自用的房產

E.信托投資公司自用的房產

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在大修期間免征房產稅；選項E，信托投資公司自用的房產，要按規定征收房產稅。

5、2015年1月，王某當月工資為5000元，王某所在任職單位按國家規定標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，并按照當月工資的5%扣繳企業年金個人繳費的部分。王某本人上一年度月平均工資4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資3000元。計算王某2015年1月應繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.50.2

B.15

C.40.2

D.30.5

正確答案:C

答案解析:個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。王某上一年月平均工資沒有超過其工作所在地上一年度職工月平均工資300%以上的部分，所以可以全部作為個人繳費工資計稅基數。每月允許扣除的年金個人繳費金額標準=4000×4%=160（元），實際個人繳費金額=5000×5%=250（元），所以稅前只能扣除160元。應該繳納的個人所得稅=（5000-160-3500）×3%=40.2（元）

6、下列土地屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.城市中屬于國有企業的土地

B.農村中屬于私營企業所有的土地

C.建制鎮中屬于外資企業所有的土地

D.城市郊區中屬于股份制企業所有的土地

E.工礦區中屬于私營企業的土地

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城鎮土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區的土地，農村的土地不屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍。

7、下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.城鎮土地使用稅調節的是土地的級差收入

B.城鎮土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內征收

C.城鎮土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅

E.在同一省管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，由納稅單位照章繳納城鎮土地使用稅；選項E：在同一省（自治區、直轄市）管轄范圍內，納稅人跨地區使用土地的，由各省、自治區、直轄市稅務局確定納稅地點。

8、根據個人所得稅的相關規定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據實扣除支出的有（ ）?！径噙x題】

A.向其他企業借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協會會費

C.與生產經營有關的修理費用

D.實際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A不符合題意，借款利息支出，未超過中國人民銀行規定的同類、同期貸款利率計算的數額部分準予扣除，超過規定的部分，不能扣除；選項B符合題意，按規定繳納的會費，稅法允許扣除；選項C符合題意，和生產經營相關的修理費，允許據實扣除；選項D符合題意，實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據實扣除；選項E符合題意，通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出，稅法明確據實全額扣除。

9、李某營銷策劃取得的所得應預扣預繳的個人所得稅為( )元。【客觀案例題】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正確答案:C

答案解析:應預扣預繳的個人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

10、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區外的綠化區，2000平方米為廠區以內的綠化用地，企業創辦的學校和醫院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）?！締芜x題】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正確答案:D

答案解析:對企業廠區以外的公共綠化用地和企業舉辦的學校和醫院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮土地使用稅。甲公司應繳納城鎮土地使用稅=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）