2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商貿企業委托外貿企業代理出口的應稅消費品

B.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品后直接用于出口的應稅消費品

C.外貿企業受其他外貿企業委托，代理出口應納稅消費品

D.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品

E.有出口經營權的生產性企業自營出口應稅消費品

正確答案:B、C

答案解析:選項A，商貿企業委托外貿企業代理出口的應稅消費品不予免稅也不予退稅；選項D、E，均適用免稅不退稅的政策。

2、趙教授合計應繳納增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業務1：提供建筑設計勞務，應納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）業務2：個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。應納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）業務3：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）業務4：個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅。業務5：應代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）業務6：轉讓專利權應繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。趙教授合計應納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

3、以下符合環境保護稅政策規定的有(    )?！径噙x題】

A.環保稅的納稅義務發生時間是季度終了之日起15日內

B.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅

C.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納環境保護稅

D.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環境保護稅

E.環保稅的納稅義務發生時間是月度終了之日起10日內

正確答案:B、C

答案解析:要注意辨析納稅義務發生時間與申報繳納稅款時間。環保稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日。

4、在稅法對于人的效力方面，凡是我國公民和外籍人居住于我國的，或雖未在我國設立機構，但有來源于我國收入的外國企業或組織等，均適用我國稅法，這體現的原則是（ ）?！締芜x題】

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬人和屬地相結合原則

D.保護主義原則

正確答案:C

答案解析:屬人主義原則是指本國的公民或居民，不管其身居國內還是國外，都要受本國稅法的管轄；屬地主義原則是指凡是本國領域內的法人和個人，不管其身份如何，都適用本國稅法。我國稅法采用的是屬人與屬地相結合的原則。

5、稅法原則是構成稅收法律規范的基本要素之一，下列關于稅法原則的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則

B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D.特別法優于普通法的原則打破了稅法效力等級的限制

E.實體從舊、程序從新原則是關于稅收爭訟法的原則

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，實質課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性；選項E，程序優于實體原則是關于稅收爭訟法的原則。

6、某生產農用挖掘機的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年5月生產銷售農用挖掘機，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理農用挖掘機取得的修理費現金收入為10萬元。當月外購零配件取得增值稅專用發票上注明的稅款為3.2萬元，已通過認證并允許當月抵扣。則該廠5月份應納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅一般納稅人銷售農機適用9%的低稅率，提供修理修配勞務適用13%的基本稅率。5月份該農機廠應納增值稅=50×9%+10÷（1+13%）×13%-3.2=2.45（萬元）。

7、《增值稅暫行條例》規定：應稅銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。下列收入應計入應稅銷售額計算繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物同時向購買方收取的集資費

B.納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項稅額

C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

D.受托加工消費稅應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅

正確答案:A

答案解析:向購買方收取的集資費屬于價外費用，應換算為不含稅收入并入銷售額計征增值稅。

8、煙草公司應繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正確答案:D

答案解析:卷煙在批發環節加征一道11%從價稅和0.005元/支的從量稅，是指批發商（煙草公司）向零售商或個人銷售，如果是煙草批發公司之間銷售則不繳納批發環節的從價消費稅。煙草批發公司應繳納的消費稅=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（萬元）

9、下列關于2019年4月1日后增值稅進項稅額抵扣的規定，表述不正確的有（?。??！径噙x題】

A.納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣

B.納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費＋機場建設費）÷（1＋9%）×9% 

C.納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9% 

D.納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3% 

E.納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照9%的扣除率計算進項稅額

正確答案:B、E

答案解析:選項B，納稅人購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%；選項E，納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

10、計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權所支付的金額

B.土地征用及拆遷補償費

C.超過國家的有關規定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財政部、國家稅務總局對扣除項目金額中利息支出的計算作了兩點專門規定：一是利息的上浮幅度按國家的有關規定執行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。