2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列合同中，應當繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.電網與用戶之間簽訂的供電合同

B.企業與會計師事務所簽訂的審計合同

C.未兌現的購貨合同

D.高校學生公寓租賃合同

正確答案:C

答案解析:選項A，電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項D，免征印花稅。

2、下列選項中屬于企業股權投資損失確認的相關證據材料的有（ ）?！径噙x題】

A.股權投資計稅基礎證明材料

B.被投資企業破產公告、破產清償文件

C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業執照文件

D.政府有關部門對投資單位的行政處理決定文件

E.被投資企業終止經營、停止交易的法律或其他證明文件

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，應該是政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件。

3、下列各項中，對于出讓國有土地使用權的，其契稅的計稅價格正確的有（ ）。【多選題】

A.以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格

B.以協議方式出讓的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關選擇土地基準地價為確定價格

C.以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用不包括在內

D.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅

E.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：以協議方式出讓土地使用權的，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關可依次按評估價格、土地基準地價確定；選項C：以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用包括在內。

4、根據印花稅的有關規定，下列說法中錯誤的有（ ）。【多選題】

A.未履行的合同不繳納印花稅

B.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，計算應納稅額

C.同一憑證上記載兩個經濟事項且稅率不同的，未分別記載金額，由稅務機關核定納稅

D.已貼花的憑證，修改后金額增加的，應就合同記載的全部金額計稅貼花

E.財產租賃合同不足1角的，按照1元貼花

正確答案:A、C、D、E

答案解析:納稅人簽訂應稅合同，就發生了應稅經濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續。所以，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花稅；同一憑證因載有兩個或兩個以上經濟事項而適用不同稅率，分別載有金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花；已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票；對財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花，不足1角的，不納稅。

5、某公司2015年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質量分別為20噸、15.7噸、16噸。當地省政府規定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2015年應繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）

6、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人出租房產，自交付出租房產當月起計征城鎮土地使用稅

B.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當月起繳納城鎮土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起計征城鎮土地使用稅；房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅。

7、根據城鎮土地使用稅的規定，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.城鎮土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人用于生產經營活動的土地面積

D.城鎮土地使用稅的納稅期限由省自治區、直轄市的地方稅務局確定

正確答案:A

答案解析:納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮土地使用稅；城鎮土地使用稅的計稅依據是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產經營活動的土地面積；城鎮土地使用稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

8、居民甲某共有三套房產，2019年將第一套市價為80萬元的房產與乙某進行房屋交換，并支付給乙某15萬元差價款；將第二套市價為50萬元的房產抵償了丙某50萬元的債務；將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業。若當地確定的契稅稅率為3%，甲某應繳納契稅（ ）萬元。【單選題】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案:A

答案解析:以自有房產作股投入本人經營的企業，免征契稅。以房抵債的，應由產權承受方繳納契稅。土地使用權交換、房屋交換，由支付差價的一方繳納契稅。甲某應繳納契稅=15×3%=0.45（萬元）。

9、李某股權轉讓行為應繳納的個人所得稅為( )元。【客觀案例題】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正確答案:A

答案解析:李某股權轉讓行為應繳納個人所得稅=(250000-100000)×20％=30000(元)

10、下列關于企業技術轉讓相關所得稅規定，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.居民企業從直接或間接持有股權之和達到80%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策

B.境內的技術轉讓須經省級以上（含省級）商務部門認定登記

C.不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入

D.享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓主體是《企業所得稅法》規定的居民企業

E.跨境的技術轉讓須經省級以上（含省級）科技部門認定登記

正確答案:C、D

答案解析:選項A：居民企業從直接或間接持有股權之和達到100%的關聯方取得的技術轉讓所得，不享受技術轉讓減免企業所得稅優惠政策；選項B：境內的技術轉讓須經省級以上（含省級）科技部門認定登記；選項E：跨境的技術轉讓須經省級以上（含省級）商務部門認定登記。