2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、下列收入中，應按“財產租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房產轉租收入

B.將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入

C.將非專利技術的使用權讓渡給他人使用的收入

D.有限責任公司將企業倉庫對外出租而獲得的租金收入

E.個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于“財產租賃所得”；選項C，非專利技術使用權讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權使用費所得”；選項D，有限責任公司將企業倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業所得稅。

2、關于2019年度該企業的利息、三項經費、罰款支出的處理，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.向自然人貸款利息應調增所得額10萬元

B.職工工會經費應調減應納稅所得額2萬元

C.職工教育經費應調增應納稅所得額5萬元

D.職工福利費應調增應納稅所得額4萬元

正確答案:A、D

答案解析:企業向自然人借款，利率不得超過金融機構同期同類貸款利率，超過部分對應的利息不得稅前扣除，超標10萬元利息，應該調增所得額10萬元。工資總額400萬元，實際發生職工工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。稅法允許扣除的工會經費限額=400×2%=8（萬元），實際發生6萬元，因此按發生額扣除，不需調整；允許扣除的職工福利費限額=400×14%=56（萬元），實際發生額60萬元，超標，所以職工福利費應調增應稅所得額4萬元；允許扣除的職工教育經費限額=400×8%=32（萬元），實際發生額15萬元，不需要調整。綜上，符合題意的就是選項A、D。

3、某國家重點扶持的高新技術企業2015年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元；假定該企業不存在其他納稅調整項目，2015年應納所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.35

C.45

D.40

正確答案:C

答案解析:廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發生450萬元，只能扣除300萬元；研發費用加計扣除額=200×50%=100（萬元）應納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-100）×15%=45（萬元）

4、計算企業所得稅應納稅所得額時，業務（2）應調整的金額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正確答案:B

答案解析:（1）業務招待費實際發生額的60%=300×60%=180（萬元）＞銷售（營業）收入的5‰=26000×5‰=130（萬元），稅前可扣除業務招待費130萬元，應調增應納稅所得額=300-130=170（萬元）。（2）支付的補充養老保險費應調增應納稅所得額=130-100=30（萬元）。（3）訴訟費用可以據實扣除。（4）委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。委托境外研發費用實際發生額的80%=110×80%=88（萬元）＞境內符合條件的研發費用2/3=120×2/3=80（萬元），研發費用共加計扣除=（120+80）×75%=150（萬元）。（5）業務（2）應調增的金額=170+30-150=50（萬元）。

5、以下關于個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規定以及納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請人擬對外轉移的財產已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明

B.申請人擬對外轉移的財產總價值在20萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明

C.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人開具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明

D.納稅人收回轉讓的股權，原股權轉讓繳納的個人所得稅應予以退回

E.股權轉讓合同尚未履行完畢，因執行仲裁委員會做出的停止執行原股權轉讓合同，并原價收回已轉讓股權的，不應繳納個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，申請人擬對外轉移的財產總價值在15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明；選項D，納稅人收回轉讓的股權，視為另一次股權轉讓行為，前次轉讓行為繳納的個人所得稅不予以退還。