2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（）。 【多選題】

A.業務宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經費支出

E.職工福利費支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的費用有：職工教育 經費；廣告費和業務宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內）。

2、李某持有某合伙企業50%的份額，2019年該企業經營利潤30萬元，企業留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應繳納個人所得稅（）元。（李某當年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應繳納的個人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產經營所得、其他所得，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。

3、個人領取原繳存的下列社會保險和企業年金時，應繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.企業年金

B.失業保險金

C.基本養老保險金

D.醫療保險金

正確答案:A

答案解析:選項A，個人達到國家規定的退休年齡，按規定領取的年金，按照“工資、薪 金所得”項目計征個人所得稅。選項BCD，個人領取原提存的住房公積金、醫療保險金、 基本養老保險金，以及具備規定條件的失業人員領取的失業保險金，免予征收個人所得稅。 

4、根據我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有（）。 【多選題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

正確答案:A、B、C

答案解析:列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據國家稅務總局2018年第9 號公告第二條規定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：(1)締約對方政府；(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司；(3)締約對方居民個人；(4)申請人被第（1)至（3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

5、根據印花稅相關規定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅

E.出版單位與發行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:出版單位與發行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

6、個人再次轉讓同一公司股權且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收人。此辦法適用于發生股權轉讓后（）個月內。 【單選題】

A.1

B.3

C.12

D.6

正確答案:D

答案解析:6個月內再次發生股權轉讓且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。

7、根據企業所得稅相關規定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（）。【多選題】

A.融資租入固定資產的租賃費支出

B.租入固定資產的改建支出

C.固定資產的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產的改建支出

E.未提足折舊的固定資產改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除；選項E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊。

8、根據車船稅稅收優惠相關規定，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.機場、港口內部行駛或作業車船，自《車船稅法》實施之日起3年內免征車船稅

B.經批準臨時入境的外國車船不征收車船稅

C.燃料電池商用車免征車船稅

D. 省、自治區、直轄市人民政府可根據當地情況，對公共交通車船定期減征或免征車船稅

E.按規定繳納船舶噸稅的機動船舶，自《車船稅法》實施之日起5年內免征車船稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A:機場、港口內部行駛或者作業的車船，自《車船稅法》實施之日起 5年內免征車船稅。

9、下列關于房產稅納稅人的說法，正確的是（）。【單選題】

A.產權出典的，由出典人繳納房產稅

B.產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅

C. 無論產權所有人是否在房屋所在地，均由產權所有人繳納房產稅

D.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅

正確答案:B

答案解析:選項A:產權出典的，由承典人納稅；選項C:產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅；選項D:納稅單位和個人無租使用免稅單位 的房產，應由使用人代為繳納房產稅。

10、在特別納稅調整中，對企業實施不具有合理商業目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務機關有權實施的調整方法有（）。 【多選題】

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認安排交易的發生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對相關所得、扣除、稅收優惠及境外稅收抵免等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:調整方法包括：（1)對安排的全部或者部分交易重新定性（選項A); (2) 在稅收上否定交易方的存在（選項C),或者將該交易方與其他交易方視為同一實體（選項E); (3)對相關所得、扣除、稅收優惠、境外稅收抵免等重新定性（選項D)或者在交易各方間重新分配；（4)其他合理方法。