2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據企業所得稅相關規定，下列企業屬于非居民企業的是（）。【單選題】

A.依法在中國境內成立的外商獨資企業

B.依法在境外成立但實際管理機構在中國境內的外國企業

C.在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的外國企業

D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

正確答案:D

答案解析:非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內， 但在中國境內設立機構、場所，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內 所得的企業。選項AB屬于我國的居民企業，選項C不屬于我國企業所得稅的納稅義務人。

2、根據個人所得稅核定征收管理的規定，下列說法正確的有（）。 ；【多選題】

A.核定征收方式包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實行核定征收的合伙企業投資者，不能享受個人所得稅的優惠政策

C.發生納稅義務而未按規定期限辦理納稅申報的，應核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經認定未彌補完的經營虧損，不得再繼續彌補

E.從事生產、經營的納稅人未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定其應納稅所得額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機 關責令限期申報，逾期仍不申報的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅。 ；

3、某商場對累計消費達到一定額度的消費者給予額外抽獎的機會，消費者個人因此而獲得的中獎所得，其正確的稅務處理是（）。 ；【單選題】

A.屬于勞務報酬所得，但免征個人所得稅

B.屬于紅利所得，全額征收個人所得稅

C.屬于偶然所得，不超過1萬元的，免征個人所得稅

D.屬于偶然所得，按20%的稅率征收個人所得稅

正確答案:D

答案解析:企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得， 按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。注意辨析：對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬 元以下（含）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

4、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應繳納房產稅（）元。 ；【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應繳納房產稅= 5000x4%x11=2200 (元）。

5、下列所得，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達到一定數量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

6、該企業2018年應補繳企業所得稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業2018年應補繳企業所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。

7、 ；2018年2月，甲公司與乙公司簽訂一份設備采購合同，價款為2000萬元，兩個月后因采購合同作廢，又改簽為融資租賃合同，租金總額為2100萬元。甲公司上述行為應繳納印花稅 ( ；  ；)元。 ；【單選題】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正確答案:D

答案解析:甲公司上述行為應繳納印花稅=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花稅中，未按期兌現合同亦應貼花；對開展融資租賃業務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。

8、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

9、甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應繳納印花稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

10、轉讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）?！締芜x題】

A.關聯交易的實際價格x (1+可比非關聯交易成本加成率）

B.關聯交易的實際價格+ (1-可比非關聯交易成本加成率）

C.關聯交易的合理成本x (1+可比非關聯交易成本加成率）

D.關聯交易的合理成本+ (1-可比非關聯交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關 聯交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關聯交易的合理成本x (1+可比非關聯交易成本加成率）。