2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、境內無居所外籍個人湯姆(非董事非高管)受境外總機構派遣2019年3月1日來華工作，6月13日回國，湯姆在華工作期間，境內機構每月給湯姆發放工資10000元，境外總機構每月給湯姆發放工資折合人民幣20000元，湯姆6月份應該在我國繳納的個人所得稅是(     )元?！締芜x題】

A.540

B.902.08

C.813.6

D.0

正確答案:A

答案解析:當月工資薪金收入額=(10000+20000）×12.5÷30=12500(元)，應納個人所得稅=(12500-5000)×10％-210=540(元)

2、下列屬于印花稅的簡化納稅方法有（ ）。【多選題】

A.自行貼花

B.以繳款書代替貼花

C.以完稅憑證代替貼花

D.按期匯總繳納印花稅

E.代扣稅款匯總繳納

正確答案:B、C、D、E

答案解析:自行貼花是印花稅繳納的一般方法。

3、下列關于耕地占用稅的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.耕地占用稅由稅務機關負責征收

B.納稅人臨時占用耕地，應當繳納耕地占用稅

C.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅

D.建設直接為農業生產服務的生產設施占用牧草地的，征收耕地占用稅

E.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收

正確答案:A、B、C、E

答案解析:占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，比照暫行條例的規定征收耕地占用稅。建設直接為農業生產服務的生產設施占用前款規定的農用地的，不征收耕地占用稅。所以選項D不符合政策規定。

4、2019年A機構第一季度應分攤預繳企業所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.150

B.125

C.100

D.50

正確答案:B

答案解析:匯總納稅企業應預繳的稅款，50%在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，50%由總機構分攤繳納。A機構第一季度應分攤預繳企業所得稅=1000×50%×25%=125（萬元）。

5、中國公民鄭某2015年1～12月份每月工資4200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元。鄭某2015年應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2460

B.3000

C.5980

D.3747

正確答案:D

答案解析:月工資應納稅額的合計=（4200-3500）×3%×12=252（元）36000÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數為105。全年一次性獎金應納稅額=36000×10%-105=3495（元）鄭某合計應納個人所得稅=252+3495=3747（元）

6、甲企業受托為乙企業加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業提供，甲向乙企業收取加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項業務中甲企業應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.115

C.110

D.105

正確答案:B

答案解析:由于是委托方提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費的合計數，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。應納稅額=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

7、按照車船稅的相關規定，依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為（ ）?！締芜x題】

A.車船登記地

B.車船購買地

C.車船的所有人或管理人所在地

D.車船使用地

正確答案:C

答案解析:依法不需辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或管理人所在地。

8、（4）業務（3）甲企業應繳納契稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.3

C.2.4

D.5.4

正確答案:D

答案解析:對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協議或重新簽訂土地使用權出讓合同的，應征收契稅。其計稅依據為因改變土地用途應補繳的土地出讓金及應補繳政府的其他費用。應納契稅＝（100＋80）×3%＝5.4（萬元）。

9、境內甲企業向境外非居民企業A支付設備租賃費，合同約定該設備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內未設立機構場所，也無代理人。則甲企業應扣繳A企業的企業所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.55

B.10

C.8.85

D.25

正確答案:C

答案解析:在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。甲企業應扣繳A企業所得稅=100÷（1+13%）×10%=8.85（萬元）。

10、某企業實行減員增效計劃，2019年10月31日企業與雇員田先生解除勞動合同關系，田先生在本企業工作年限8年，領取經濟補償金125000元，假定當地上年度職工年平均工資為10000元，10月份田先生應繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.6980

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）解除勞動合同一次性經濟補償收入應繳納的個人所得稅=95000×10%-2520=6980（元）