2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列支出，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。【單選題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業內設營業機構之間支付的租金

C.企業內設營業機構之間支付的特許權使用費

D.銀行企業內設營業機構之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業之間支付的管理費（選項A)、企業內營業機構之間支付的租金和特許 權使用費（選項BC)，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

2、根據印花稅相關規定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅

E.出版單位與發行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:出版單位與發行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

3、2016年1月甲居民企業以800萬元直接投資乙居民企業，取得股權40%。2017年12月，甲企業將所持乙企業股權全部轉讓。取得轉讓收入1000萬元。投資期間乙企業累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關于甲企業股權轉讓業務的稅務處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應確認應納稅所得額160萬元

B.應確認股權轉讓所得200萬元

C.應確認應納稅所得額1000萬元

D.應確認股息紅利所得840萬元

正確答案:B

答案解析:轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可 能分配的金額。即投資乙企業期間形成的甲企業對應累計盈余公積和未分配利潤=400×40%=160 (萬元），不得扣除。應確認應納稅所得額= 1000-800=200 (萬元）。

4、根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（）。 【多選題】

A.業務宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經費支出

E.職工福利費支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的費用有：職工教育 經費；廣告費和業務宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內）。

5、 企業取得的下列收入，應一次性計入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業資產溢余收入

B.財產轉讓收入

C.接受捐贈收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無法償付的應付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、 接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除 另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅。

6、該企業2017年來源于境內的應納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.680

B.700

C.725

D.720

正確答案:D

答案解析:境內的會計利潤=4000-2000-20-700-500-80=700（萬元）廣告費的稅前扣除限額=4000×15%=600（萬元）＜實際發生額620萬元，需納稅調增20萬元。該企業2017年來源于境內的應納稅所得額=700+20=720（萬元）。

7、下列所得，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達到一定數量而獲得抽獎機會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B:不征收個人所得稅

8、根據企業所得稅相關規定，劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準有（）?！径噙x題】

A.地域管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.所得來源管轄權

E.收入來源管轄權

正確答案:A、B

答案解析:根據企業所得稅相關規定，劃分居民企業和非居民企業管轄權的標準為地域 管轄權和居民管轄權。

9、根據房產稅相關規定，下列房產可免征房產稅的有（）?！径噙x題】

A.按政府規定價格出租的公有住房

B. 市文工團的辦公用房

C.公園內的照相館用房

D.施工期間為基建工地服務的臨時性辦公用房

E.飲水工程運營管理單位自用的生產用房

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:公園內附設的營業單位，應征收房產稅。

10、張某股票期權行權所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權行權所得應繳納個人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。