2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業的土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為15000平方米；乙企業土地面積為20000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為5000平方米。則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業的容積率低于0.5

B.甲企業無論會計上如何核算，房產原值都不包含地價

C.乙企業的容積率低于0.5

D.乙企業要按房產建筑面積的3倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價

正確答案:C

答案解析:選項AC：容積率=總建筑面積÷總用地面積，甲企業容積率=15000÷25000=0.6，乙企業容積率=5000÷20000=0.25；選項B：對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包含為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等；選項D：容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。

2、下列關于契稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅由房屋產權轉讓方繳納

B.農民個人購買房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級政府在規定幅度內確定

正確答案:D

答案解析:選項A契稅由房屋承受方繳納；選項B、C均要征收契稅；選項D，契稅實行幅度比例稅率，各省、自治區、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規定范圍內，按照本地區的實際情況決定。

3、下列合同中，應該征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.未按期兌現的合同

B.電網與用戶之間簽訂的購售電合同

C.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

D.國家指定的收購部門與農民個人簽訂的農業產品收購合同

E.企業與會計師事務所簽訂的審計合同

正確答案:A、C

答案解析:選項A應該征稅，未按期兌現的合同，也是印花稅的征稅對象；對發電廠與電網之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅，所以選項C符合題意。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅，選項B不符合題意；國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同，屬于免稅合同，選項D不符合題意；會計、審計合同不屬于印花稅征稅范圍，選項E不符合題意。

4、某公司2019年8月以3500萬元購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值6000萬元，已提折舊2000萬元。當地適用的契稅稅率為3%，該公司應繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.300

B.180

C.105

D.100

正確答案:C

答案解析:房屋買賣的，契稅以成交價格作為計稅依據計算繳納，該公司應繳納契稅=3500×3%=105（萬元）。

5、根據車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

C.已由保險機構代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務發生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。

6、2019年度，某商貿企業財務資料顯示，銷售產品收入2000萬元，出租房屋收入220萬元。收入對應的銷售成本為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正確答案:C

答案解析:會計利潤=2000+220-1550-200-100=370（萬元）捐贈扣除限額=370×12%=44.4（萬元）實際發生的公益性捐贈支出90萬元，大于捐贈限額，所以按限額扣除。

7、孫某2020年第一次購買一套公有住房，支付價款1050000元，2020年10月，經過補繳土地出讓金和相關費用88000元后，轉為完全產權住房，孫某應該繳納契稅（?。┰＃ㄆ醵惗惵?%）【單選題】

A.1740

B.6900

C.12174

D.0

正確答案:D

答案解析:已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。

8、根據企業所得稅法的規定，下列關于收入的確認不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續費時確認收入

B.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

C.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入

正確答案:B

答案解析:B選項銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。故選答案B。

9、2019年甲企業共計應繳納房產稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.125.6

B.130.4

C.128.4

D.133.2

正確答案:A

答案解析:2019年甲企業共計應繳納的房產稅=4.8+10000×（1-20%）×1.2%+20+4.8=125.6（萬元）。

10、根據稅法規定，納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月(     )定額扣除。【單選題】

A.200元

B.300元

C.400元

D.500元

正確答案:C

答案解析:納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。