2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依法需要辦理登記的應稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是（）?！締芜x題】

A.車輛登記地

B.車輛購置地

C.單位的機構所在地

D.個人的經常居住地

正確答案:A

答案解析:車船稅的納稅地點為車船登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。 

2、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優惠政策是（）?！締芜x題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的， 經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策。

3、非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有（）。【多選題】

A.在境外通過網上指導獲得境內機構支付的培訓所得

B.轉讓其在中國境內的房產而取得的財產轉讓所得

C.施工機械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得

D.持有中國境內公司債券取得的利息所得

E.將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許權使用費所得

正確答案:B、D

答案解析:除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；（2）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（4）轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；（5）從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

4、農村居民張某2019年1月經批準，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應繳納耕地占用稅（ ）元。【單選題】

A.7500

B.15000 

C.37500 

D.75000

正確答案:A

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應繳納耕地占用稅7500元。

5、下列用地行為，應繳納城鎮土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場用地

C.農副產品加工廠用地

D.直接用于農業生產的土地

正確答案:C

答案解析:選項ABD，免征城鎮土地使用稅。農副產品加工廠占地不在免稅的范圍內。

6、下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）?！径噙x題】

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.非機動駁舶

C.自境外購買取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶

D.警用船舶

E.噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:下列船舶免征噸稅：（1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶；（3）噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶；（4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；（5）捕撈、養殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、改造、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；（8）警用船舶；（9）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶；（10）國務院規定的其他船舶。

7、2019年該企業應繳納企業所得稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.66.26

B.71.44 

C.71.80 

D.72.51

正確答案:B

答案解析:2019年該企業應繳納企業所得稅＝（450＋200－160－0.48＋110－93.75－240＋240÷4÷12＋15）×25％＝71.44（萬元） 

8、2018年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業，取得其40%的股權。2019年10月甲企業將該股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業累積未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理，正確的是（）?！締芜x題】

A.甲企業該項投資資產的轉讓所得120萬元

B.甲企業該項投資業務的股息所得80萬元

C.甲企業轉讓該項股權應繳納企業所得稅50萬元

D.甲企業投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

正確答案:C

答案解析:選項A，股權轉讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項B，不確認股息所得；選項C，甲企業該項投資業務應繳納企業所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項D，投資成本在投資轉讓時可以進行扣除。

9、下列工資、薪金所得免征個人所得稅的是（）。【單選題】

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.外籍人員取得任職單位的非現金住房補貼

正確答案:D

答案解析:《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干問題的通知》（財稅字[1994]020 號）對外籍個人的下列所得，暫免征個人所得稅：（1）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼；（3）外籍個人取得的探親費、語言培訓費、子女教育費等，經審核批準為合理的部分。

10、企業在年度中間終止經營活動，辦理企業所得稅匯算清繳的時間是（ ）。【單選題】

A.自清算完成之日30天內

B.自注銷營業執照之前30日內

C.自終止實際經營之日60日內

D.自人民法院宣告破產之日起15日內

正確答案:C

答案解析:企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。