2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司收購乙公司股權200萬股中的80%，收購日乙公司每股資產的計稅基礎為5元，每股資產的公允價值為10元，在收購對價中甲公司以股權形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權支付額應確認的股權轉讓所得為（ ）萬元。 【單選題】

A.800

B.144

C.720

D.80

正確答案:D

答案解析:被轉讓資產的公允價值=200×80%×10=1600（萬元）被轉讓資產的計稅基礎=200×80%×5=800（萬元）非股權支付對應的資產轉讓所得=（被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬元）

2、甲乙公司均為制造企業，2019年甲公司對關聯企業乙公司的股權投資額為5000萬元。3月1日乙公司向甲公司借款20000萬元用于生產，當年12月31日歸還，借款年利率為6%，金融機構同期同類貸款利率為4.8%，2019年乙公司該項借款在企業所得稅前扣除的利息費用是（）萬元。【單選題】

A.800

B.480

C.500

D.400

正確答案:D

答案解析:向關聯企業借款需要考慮債資比和法定利率限制問題，2019年乙公司該項借款在企業所得稅前應扣除的利息費用=5000×2×4.8%÷12×10=400（萬元）。

3、非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應代扣代繳個人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

4、下列收入，不屬于企業所得稅搬遷收入的是（ ）?！締芜x題】

A.資產搬遷過程中遭遇毀損而取得的保險賠償

B.搬遷資產的處置收入

C.因搬遷安置而給予的補償

D.搬遷處置存貨的收入

正確答案:D

答案解析:企業取得的搬遷補償收入,是指企業由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補償收入。具體包括：（1）對被征用資產價值的補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產停業形成的損失而給予的補償；（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。企業由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業搬遷收入。

5、該公司2019年應繳納企業所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應繳納企業所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。

6、2020年8月1日，某外國籍拖船駛入我國某港口，該拖船發動機功率10000千瓦，申領 30日的《噸稅執照》，30日噸稅執照對應的超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應繳納船舶噸稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.13400

B.26800

C.1000

D.2000

正確答案:A

答案解析:拖船應繳納船舶噸稅=10000×0.67×4×50%=13400（萬元）。

7、某房地產開發企業委托境外機構銷售開發產品，實現銷售收入10000萬元，支付境外機構的銷售費用1200萬元。在計算應納稅所得額時可扣除的境外銷售費用為（ ）萬元。【單選題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續費）不超過委托銷售收入 10%的部分，準予據實扣除?？煽鄢木惩怃N售費用=10000×10%=1000（萬元）。

8、下列關于耕地占用稅納稅義務發生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.醫療機構未經批準改變用途，為相關部門認定用途改變之日

B.經批準占用耕地，為收到相關部門建設用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日

D.軍事設施經批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日

E.企業未經批準占用耕地，為相關部門認定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經批準占用耕地，耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。

9、某金融企業 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元。【單選題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。該金融企業 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

10、張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養其祖父母，2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（ ）元?！締芜x題】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正確答案:B

答案解析:非獨生子女，贍養老人支出最多扣除不超過1000元/月，一年最多12000元。