2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于上述業務稅務處理，下列說法正確的有（  ）。【客觀案例題】

A.將原油移送用于生產加工成品油不征增值稅

B.將開采的原油對外投資應征收增值稅和資源稅

C.將原油移送用于生產加工成品油不征資源稅

D.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

E.undefined

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項AC：將原油移送用于生產加工成品油征收資源稅，不征收增值稅，銷售成品油時征收增值稅。選項B：將開采的原油對外投資，視同銷售，征收增值稅和資源稅。選項D：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。選項E：銷售汽油征收增值稅和消費稅，汽油不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。

2、下列關于稀土礦征收資源稅的說法中，錯誤的是（  ）?！締芜x題】

A.將自采原礦加工為精礦銷售的，在銷售時繳納資源稅

B.以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦，未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅

C.將自采原礦加工的精礦用于抵債的，視同銷售精礦繳納資源稅

D.以自采原礦加工精礦的，在原礦移送使用時繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:選項AD：納稅人將其開采的原礦，自用于連續生產精礦的，在原礦移送使用環節不繳納資源稅，加工為精礦后銷售的，按規定計算繳納資源稅。選項B：納稅人同時以自采未稅原礦和外購已稅原礦加工精礦的，應當分別核算；未分別核算的，一律視同以未稅原礦加工精礦，計算繳納資源稅。選項C：納稅人將自采原礦加工為精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照有關規定計算繳納資源稅。

3、2019年第二季度該金融機構增值稅進項稅額留抵（  ）萬元。【客觀案例題】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正確答案:C

答案解析:該金融機構增值稅進項稅額=0.54+68+1530=1598.54（萬元）。留抵稅額=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（萬元）。

4、某礦山企業開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業當月應納資源稅（  ）萬元。【單選題】

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

正確答案:C

答案解析:該企業當月應納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385（萬元）。

5、在計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計（  ）萬元?！究陀^案例題】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正確答案:C

答案解析:轉讓舊房時可以扣除的項目包括：（1）取得土地使用權所支付的地價款、按國家統一規定繳納的有關費用=300+9+1=310（萬元）；（2）評估價格=5000×50%=2500（萬元），納稅人轉讓舊房及建筑物時，因納稅需要對房地產進行評估所支付的評估費可以作為計算土地增值稅的扣除金額，故房地產評估費用10萬元也可以稅前扣除；（3）與轉讓房地產有關的稅金=55.93（萬元）；（4）可扣除項目金額合計=310+2500+10+55.93=2875.93（萬元）。

6、該企業當月在A市市區申報繳納城市維護建設稅（  ）萬元。【客觀案例題】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正確答案:A

答案解析:該企業在A市市區申報繳納城市維護建設稅=14.31×7%=1.00（萬元）。

7、我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的（  ）。【單選題】

A.《稅務部門規章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

正確答案:B

答案解析:在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定。

8、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.3萬元，當期可抵扣進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（  ）萬元?！締芜x題】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正確答案:D

答案解析:該金銀飾品店當月應納增值稅=50×13%+（25.2-11.3）÷（1+13%）×13%-6.17=1.93（萬元）。

9、下列關于資源稅納稅地點的說法中，正確的有（  ）?！径噙x題】

A.煤礦資源稅在銷售地繳納

B.煤礦資源稅在開采地繳納

C.煤礦資源稅在消費地繳納

D.海洋原油資源稅向國家稅務總局海洋石油稅務管理機構繳納

E.扣繳義務人代扣代繳資源稅應當向收購地主管稅務機關繳納

正確答案:B、D、E

答案解析:納稅人應當向礦產品的開采地或者鹽的生產地繳納資源稅；扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地的主管稅務機關繳納；海洋原油、天然氣資源稅向國家稅務總局海洋石油稅務管理機構繳納。

10、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月在境外承包一項橋梁工程，取得工程價款4440萬元；在境內承包一項道路工程，取得含稅工程價款1776萬元，另外獲得提前竣工獎11萬元；委托甲建筑公司建造一棟辦公樓自用，支付含稅工程價款545萬元，取得增值稅專用發票。上述項目均采用一般計稅方法，該公司當月應納增值稅（  ）萬元?！締芜x題】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（萬元），可以抵扣的進項稅額=545÷（1+9%）×9%=45（萬元），應納增值稅=147.55-45=102.55（萬元）。