2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時，境內外總應納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

2、該企業對貧困山區的捐贈應調增的應納稅所得額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區捐贈的扣除限額=355.18×12%=42.62（萬元），應納稅調增=60-42.62=17.38（萬元）。

3、某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應繳納城鎮土地使用稅（　?。┰！締芜x題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。

4、在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（　　）。【多選題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

5、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正確答案:B

答案解析:土地出讓合同按產權轉移書據繳納印花稅。印花稅的計稅依據為憑證所載金額，因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（萬元）。

6、依據中國與新加坡簽訂的稅收協定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有（　?。！径噙x題】

A.債務人支付給債權人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規定

D.債權人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業風險的判定通常可考慮如下因素：（1）該貸款大大超過企業資本中的其他投資形式，并與公司可變現資產嚴重不符；（2）債權人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規定。

7、外籍個人約翰在中國境內無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時約翰每月實報實銷形式取得住房補貼1500元。甲公司6月應扣繳約翰個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國境內累計居住超過90天但是不足183天的無住所個人，應就境內所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額=當月境內外工資薪金總額×（當月工資薪金所屬工作期間境內工作天數÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應扣繳約翰個人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

8、孫某2019年兼職所得共被預扣預繳個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預扣預繳個人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

9、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（　　）?！径噙x題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉讓合同

E.電網與電網之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證免征印花稅。

10、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產稅的是（　?。??！締芜x題】

A.企業出租在農村的住房

B.個人出租在城市的住房

C.事業單位出租在縣城的住房

D.社會團體出租在工礦區的住房

正確答案:B

答案解析:個人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產稅。選項A：房產稅征稅范圍不包括農村。選項CD：需要限定用途，即按市場價格向個人出租用于居住的住房按4%的稅率計征房產稅，否則按12%計稅。