2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、李某取得的稿酬所得應預扣預繳的個人所得稅為( )元?！究陀^案例題】

A.3112

B.3136

C.4480

D.3142

正確答案:C

答案解析:應預扣預繳個人所得稅=40000×(1-20％)×70％×20％=4480(元)。

2、將專利權許可他人使用，張某被預扣預繳個人所得稅（     ）元【客觀案例題】

A.3200

B.4000

C.480

D.450

正確答案:A

答案解析:將專利權許可他人使用，屬于特許權使用費所得。預扣預繳應納稅所得額=20000×(1-20％)=16000(元)，被預扣預繳個人所得稅=16000×20％=3200(元)

3、根據個人所得稅法的有關規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合伙企業以合伙企業為納稅義務人

B.個人獨資企業和合伙企業的投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業年度經營虧損可以跨企業彌補

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，其費用扣除標準，由稅務機關決定在其中一個企業的生產經營所得中扣除

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

E.個人獨資企業的投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項A，個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人；選項B，個人獨資企業和合伙企業的投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業年度經營虧損不可以跨企業彌補；選項C，個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業的，其費用扣除標準，由投資者個人而非稅務機關來選擇在其中一個企業的生產經營所得中扣除。

4、2015年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預付還是分筆支付，均應合并為一次征稅。出版取得所得應納個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應納個人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小說手稿拍賣所得按照特許權使用費所得征收個人所得稅。拍賣所得應納個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計應繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

5、實行查賬征收的個人獨資企業和合伙企業在計算個人所得稅時，允許稅前據實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資者的工資費用

B.分配給投資者的股利

C.研究開發新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

D.不超過當年銷售（營業）收入15%的廣告費和業務宣傳費

E.員工的補充養老、醫療保險費支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規定，個人獨資者的工資、分配給投資者的股利不得在個稅前扣除，所以，選項A、B不符合題意。研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予扣除，C選項的試驗裝置價值3萬元，符合規定，允許扣除。選項D，不超過規定標準的廣告宣傳費，允許稅前扣除，符合題意；選項E，從業人員的補充養老、醫療保險費支出，按國家規定的標準計算扣除。并不是據實扣除，不符合題意。