2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于契稅的納稅申報和繳納的政策陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續后申報繳納契稅

B.契稅納稅義務發生時間是簽訂土地房屋權屬轉移合同的當天或取得其他具有權益轉移合同性質的當天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機關繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機構應該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.未按照規定繳納契稅的，不動產登記機構不予辦理土地、房屋權屬登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續前申報繳納契稅

2、業務（2）中該企業以房產對外投資應納房產稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正確答案:C

答案解析:該企業以房產對外投資，收取固定收入，不承擔聯營風險，實際上是以聯營名義取得房產的租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅。應納房產稅=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（萬元）

3、下列各項中，符合房產稅納稅義務人規定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納

D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產權出典的由承典入繳納房產稅；房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅。

4、某居民企業2019年實現會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目，2019年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6（萬元），購買環境保護專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。應繳納企業所得稅=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（萬元）

5、2019年杰克在中國境內居?。ā　。┨?、工作（　?。┨??！究陀^案例題】

A.133；130

B.130；133

C.127；130

D.130；127

正確答案:C

答案解析:（1）無住所個人一個納稅年度內在中國境內累計居住天數，按照個人在中國境內累計停留的天數計算。在中國境內停留的當天滿24小時的，計入中國境內居住天數，在中國境內停留的當天不足24小時的，不計入中國境內居住天數；杰克在中國境內居住天數=27+22+31+18+29=127（天）。在境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人，在境內停留的當天不足24小時的，按照半天計算境內工作天數；杰克在中國境內工作天數=28+22.5+31+19+29.5=130（天）。

6、下列關于資產收購企業所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.被收購企業應確認資產轉讓所得或損失

B.被收購企業原有的各項資產和負債應保持不變

C.被收購企業的相關所得稅事項原則上應保持不變

D.收購企業取得資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

E.收購企業取得資產的計稅基礎應以被收購資產的原有計稅基礎確定

正確答案:A、C、D

答案解析:一般性稅務處理條件下，企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理：（1）被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失；（2）收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定；（3）被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。

7、2015年度甲企業與乙企業共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業使用其中的3/5，乙企業使用其中的2/5。除此之外，經有關部門批準，乙企業在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2015年度繳納城鎮土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業納稅19200元，乙企業納稅12800元

B.甲企業納稅19200元，乙企業納稅23800元

C.甲企業納稅36000元，乙企業納稅35000元

D.甲企業納稅36000元，乙企業納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅，因此2015年只需繳納11個月的新征用的耕地的城鎮土地使用稅。甲企業應繳納城鎮土地使用稅=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企業應繳納城鎮土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

8、根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業來源于中國境外的生產經營的應稅所得

B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得

D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得

E.非居民企業轉讓境外房產取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，非居民企業來源于境外和境內所設機構無關聯的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項E同C選項，不是我國稅收管轄權涉及的范圍。

9、2019年1月份，某企業職工張某工資6300元，企業代扣社會統籌的基本養老保險費14元，失業保險費10元（超過規定比例2元），代扣代繳水電費100元，張某當月工資應預扣預繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.32.6

B.23.8

C.23.6

D.38.34

正確答案:D

答案解析:個人按照規定比例繳付的社會基本養老保險費、失業保險費，免予征收個人所得稅，但是超過規定標準繳付的部分應并入當期的工資、薪金所得征稅。張某當月工資應扣繳個人所得稅=（6300-5000-14-10+2）×3%=38.34（元）。

10、下列房產屬于免征或不征房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業辦的各類學校自用的房產

B.房地產開發企業開發待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個人所有的營業用房

E.國家外匯管理局所屬分支機構自用的房產

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規定征收房產稅；個人所有的營業用房或出租等非自用的房屋，均應當依照有關規定征收房產稅。