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首頁初級會計職稱考試題庫

單選題多選題判斷題

- 1 【單選題】根據民事法律制度的規定，下列組織中，屬于非營利法人的是（）。
- A 、基金會
- B 、全民所有制企業
- C 、個人獨資企業
- D 、有限責任公司
【正確答案：A】

（1）選項B：屬于非公司制營利法人；
（2）選項C：屬于非法人組織；
（3）選項D：屬于公司制營利法人。

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- 2 【單選題】甲公司持有的一張由P銀行承兌的商業匯票不慎丟失，擬采取補救措施。下列措施中，無法補救其票據權利的是（）。
- A 、普通訴訟
- B 、公示催告
- C 、掛失止付
- D 、聲明作廢
【正確答案：D】

無

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- 3 【單選題】國務院根據全國人大及其常委會授權制定的行政法規與法律規定不一致，不能確定如何適用時，由特定機關解決。該特定機關是（）。
- A 、全國人大
- B 、全國人大常委會
- C 、全國人大常委會
- D 、國務院
【正確答案：B】

國務院根據全國人大及其常委會授權制定的行政法規和法律規定不一致，不能確定如何適用，由“全國人大常委會”裁決。

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- 4 【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。
- A 、扣押納稅人價值相當于應納稅款的貨物
- B 、變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款
- C 、向納稅人加收滯納金
- D 、責令納稅人提供納稅擔保
【正確答案：A】

（1）選項A：“扣押”屬于稅收保全措施；
（2）選項B：“變賣”屬于稅收強制執行措施；
（3）選項CD：“加收滯納金”和“責令提供納稅擔?！本鶎儆诙惪钫魇盏谋Ｕ洗胧?，與“稅收保全措施”是并列關系。

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- 5 【單選題】甲煤礦為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自采原煤取得不含增值稅銷售額1000萬元；銷售以自采原煤加工的洗選煤取得不含增值稅銷售額600萬元，將自采的100噸原煤用于職工福利，同類原煤不含增值稅平均銷售價格0.03萬元/噸。已知，原煤適用的資源稅稅率為8%、選煤適用的資源稅稅率為6%。當月上述業務應繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
- A 、（1000+100×0.03）×8%+600×6%
- B 、1000×8%+600×6%
- C 、（1000+600+100×0.03）×8%
- D 、100×0.03×8%+600×6%
【正確答案：A】

（1）“1000萬元”屬于銷售自采原煤，征稅；
（2）“600萬元”屬于銷售以自采原煤加工的洗選煤，征稅；
（3）“100噸×0.03萬元/噸”屬于自采自用于連續生產應稅產品以外的其他方面，征稅；
（4）《稅目稅率表》中規定征稅對象為原礦或者選礦的，應當分別確定具體適用稅率。

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- 6 【單選題】 2024年2月，趙某基于法定繼承取得了市場價值為100萬元的房屋一套。同年10月，趙某購買商品房一套，取得增值稅普通發票注明金額300萬元、稅額27萬元。已知，當地規定的契稅稅率為3%。有關趙某上述行為應繳納契稅稅額，下列算式正確的是（）。
- A 、（100+300）×3%
- B 、（100+300+27）×3%
- C 、300×3%
- D 、（300+27）×3%
【正確答案：C】

（1）法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬免征契稅，選項AB錯誤；
（2）房屋買賣的契稅計稅依據應為“不含增值稅”的成交價格，選項D錯誤，選項C正確。

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- 7 【單選題】 2024年10月李某出版小說取得稿酬40000元。為創作該小說，李某發生資料購買費等各種費用5000元。已知，稿酬所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。計算李某該筆稿酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
- A 、40000×（1-20%）×70%×20%
- B 、40000×（1-20%）×20%
- C 、（40000-5000）×（1-20%）×70%×20%
- D 、（40000-5000）×（1-20%）×20%
【正確答案：A】

（1）稿酬所得收入額減按70%計算（已知條件已提示），選項BD排除；
（2）稿酬所得的減除費用是按法律規定減除，與實際支出的費用（5000元）不掛鉤，根據已知條件提供的信息，本題稿酬收入40000元，減除費用按20%計算，選項C錯誤，選項A正確。

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- 8 【單選題】 2024年9月，退休職工王某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。
- A 、退休工資4000元
- B 、商場有獎銷售中獎800元
- C 、其原任職單位發放中秋節補貼800元
- D 、報刊上發表文章取得報酬1000元
【正確答案：A】

（1）選項A：免征個人所得稅；
（2）選項B：應按“偶然所得”計征個人所得稅；
（3）選項C：屬于從原任職單位取得的其他補貼，應按“工資、薪金所得”計征個人所得稅；
（4）選項D：應按“稿酬所得”計征個人所得稅。

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- 9 【單選題】 2024年6月，甲公司向境外乙公司（未在中國境內設立機構、場所）分配股息折合人民幣2000萬元。已知，預提所得稅稅率為10%。計算甲公司應代扣代繳企業所得稅稅款的下列算式中，正確的是（）。
- A 、2000×10%×50%
- B 、2000×10%
- C 、2000×（1-25%）×10%
- D 、2000×（1-25%）×10%×50%
【正確答案：B】

（1）乙公司是未在中國境內設立機構、場所的非居民企業：
①不符合股息收入的免稅條件；
②對其取得的來源于境內的所得實行源泉扣繳。
（2）在源泉扣繳中，股息收入應以收入全額為應納稅所得額，因此，應納稅額=應納稅所得額×預提所得稅稅率=股息收入全額×10%。

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- 10 【單選題】 2024年4月甲公司向非關聯企業乙公司借款100萬元用于生產經營，期限為半年，雙方約定年利率為10%。已知甲、乙公司都是非金融企業，金融企業同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息費用為（）。
- A 、7.8萬元
- B 、10萬元
- C 、3.9萬元
- D 、5萬元
【正確答案：C】

（1）該100萬元借款“半年”的利息費用支出稅前扣除限額=100×7.8%×6/12=3.9（萬元），實際發生利息費用支出=100×10%×6/12=5（萬元），超過部分不得扣除，準予扣除的利息費用為3.9萬元。
（2）如果涉及“間接法”，本題納稅調增額=5-3.9=1.1（萬元）。

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