初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 不定項
    題干：甲公司為居民企業，主要從事數字儀器的研發和生產業務。2024年有關經營情況如下：（1）取得數字儀器銷售收入90000萬元、設計服務收入3000萬元、設備租金收入100萬元、轉讓使用過的生產設備收入50萬元。（2）實際發生新技術研發費用3100萬元，支付給殘疾職工工資60萬元，出資給乙大學用于基礎研究的支出70萬元，向丙中小高新技術企業投資1000萬元。（3）發生與生產經營活動有關的業務招待費300萬元。（4）因管理不善丟失一批庫存的外購材料，該批材料賬面成本15萬元，已抵扣進項稅額1.95萬元，保險賠付2.4萬元。已知：與生產經營活動有關的業務招待費支出，按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：在計算甲公司2024年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的庫存外購材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、15+1.95
  • B 、15+1.95-2.4
  • C 、15-1.95-2.4
  • D 、15-2.4

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參考答案

【正確答案：B】

（1）企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除；

（2）企業存貨因管理不善損失而不能從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一并在稅前扣除。因此，準予扣除的庫存外購材料損失金額=15+1.95-2.4=14.55（萬元）。

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