2025年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于上市公司配股的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲（超過3個月）

B.股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量百分之七十的，為發行失敗

C.控股股東不須承諾認購股份的數量

D.由發行人與保薦機構協商確定發行價格

正確答案:B

答案解析:選項B正確：根據最新《證券法》（2019年修訂）第33條，股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量百分之七十的，為發行失敗。發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還股票認購人；A項錯誤：同上第31條規定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日；C項錯誤：《上市公司證券發行管理辦法》第十二條第（二）項規定，向原股東配售股份時，控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量；D項錯誤：《證券法》第32條規定，股票發行采取溢價發行的，其發行價格由發行人與承銷的證券公司協商確定。而在配股時，配股的保薦機構一定是主承銷商或主承銷商之一，但主承銷商不一定是配股的保薦機構，即配股的保薦機構和主承銷商不一定是同一機構。

2、下列關于獨立財務顧問在上市公司重大資產重組中應出具相關意見的表述，符合相關規定的有（）。 I.上市公司重大資產重組的首次董事會決議經表決通過后，擬公告重大資產重組預案的，獨立財務顧問應當出具重組預案核查意見 II.上市公司完成相關審計、評估、盈利預測審核后再次召開董事會，擬公告重大資產重組報告書的，獨立財務顧問應當出具獨立財務顧問報告 III.獨立財務顧問應當就中國證監會在反饋意見中提出的問題出具回復意見，回復意見應當由獨立財務顧問的法定代表人或者其授權代表人、部門負責 人、內核負責人、獨立財務顧問主辦人和項目協辦人簽名，并加蓋單位公章IV.上市公司重大資產重組方案獲得核準的，獨立財務顧問應在重組方案實施完畢后3個工作日內，向中國證監會報送重組業務總結報告 V.獨立財務顧問應當結合上市公司重大資產重組當年和實施完畢后的第1個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內，出具持續督導意見【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.III、IV、V

D.I、II、V

正確答案:D

答案解析:III IV項，根據《關于進一步做好上市公司重大資產重組信息披露監管工作的通知》（上市部函【2008】076號）: 獨立財務顧問應當建立健全內部報告制度，獨立財務顧問主辦人應當就中國證監會在反饋意見中提出的問題按照內部程序向部門負責人、內核機構負責人等相關負責人報告，并對中國證監會提出的問題進行充分的研究、論證，審慎回復?；貜鸵庖姂斢瑟毩⒇攧疹檰柕姆ǘù砣嘶蛘咂涫跈啻砣?、獨立財務顧問主辦人和項目協辦人簽名，并加蓋單位公章。 上市公司重大資產重組方案獲得核準的，獨立財務顧問應在重組方案實施完畢后15個工作日內，向中國證監會報送重組業務總結報告?？偨Y報告至少應包括本次重組的交易背景、交易進程、交易方案主要內容、存在的主要問題以及相應解決措施、方案實施效果等。I II V三項參見《上市公司重大資產重組管理辦法》和《關于進一步做好上市公司重大資產重組信息披露監管工作的通知》（上市部函【2008】076 號）相關規定。

3、下列關于固定資產減值的表述中，符合會計準則規定的是（）?！締芜x題】

A.預計固定資產未來現金流量應當考慮與所得稅收付相關的現金流量

B.固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額高于其賬面價值，但預計未來現金流量現值低于其賬面價值的，應當計提減值

C.在確定固定資產未來現金流量現值時，應當考慮將來可能發生與改良有關的預計現金流的影響

D.單項固定資產本身的可收回金額難以有效估計的，應當以其所在的資產組為基礎確定可收回金額

正確答案:D

答案解析:A項，預計固定資產未來現金流量不需要考慮與所得稅收付有關的現金流量。B項，固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現金流量現值中只要有-一個高于賬面價值，就不需要計提減值準備。C項，在確定固定資產未來現金流量現值時，不要考慮將來可能發生與改良有關的預計現金流量的影響。

4、某可轉換公司債券，年利為10.25%，發行期為2年，債券價格1200元，其轉換價格為20元，假設股票在到期前1個月為轉換期，并且股價維持在30元，則轉換成股票的收益與領取債券利息的金額分別是（       ）元?！具x擇題】

A.300; 211.72

B.400; 228.19

C.600; 231.68

D.600; 258.61

正確答案:D

答案解析:該可轉換公司債券轉換成股票的收益為：1200÷20×(30-20）＝600（元），領取的債券利息為：

5、甲公司上述生產設備影響2022年度利潤總額的金額是（）。【不定項】

A.1165.00萬元

B.1820.83萬元

C.1965.00萬元 

D..2129.17萬元

正確答案:A

答案解析: A設備(包括環保裝置)計提折舊= 18000/ (16x12) + 9000/8*9/12 + 600/5x9/12=1027.50 (萬元)。B設備計提折舊= (4800- 800+ 2600) /8x2/12= 137.50 (萬元)。甲公司上述設備影響本年度利潤總額= 137.50+ 1027.50= 1165.00 (萬元)。

6、公司與資信評級機構應當約定，在債券有效存續期間，資信評級機構每年至少公告（）次跟蹤評級報告。【單選題】

A.1

B.4

C.3

D.5

正確答案:A

答案解析:選項A正確：公司與資信評級機構應當約定，在債券有效存續期間，資信評級機構每年至少公告1次跟蹤評級報告。

7、在利率期限結構理論中，一般認為影響期限結構曲線的因素有（）。 I.債券預期收益中可能存在的風險溢價 II.債券預期收益中可能存在的流動性溢價 III.對未來利率變動方向的預期 IV.市場效率低下或者資金在長期市場、短期市場之間的相互流動的可能性（即有無障礙） V.債券預期收益中可能存在的系統風險【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正確答案:C

答案解析:在任一時點上，都有下列三種因素影響期限結構的形狀：①對未來利率變動方向的預期，②債券預期收益中可能存在的流動性溢價，③市場效率低下或者資金從長期（或短期）市場向短期（或長期）市場流動可能存在的障礙。

8、中國證監會要求擬在主板首次公開發行股票的股份有限公司，最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元，或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣（）億元。【選擇題】

A.3

B.4

C.5

D.6

正確答案:A

答案解析:參見《首次公開發行股票并上市管理辦法》第三十三條第二款規定。中國證監會要求擬在主板首次公開發行股票的股份有限公司，最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元，或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。

9、關于或有事項，下列說法正確的是（）【選擇題】

A.待執行合同變成虧損合同的，該虧損合同產生的義務滿足或有事項確認預計負債規定的，應當確認為預計負債

B.待執行合同變成虧損合同的，應當確認為預計負債

C.企業應當就未來經營虧損確認預計負債

D.企業在一定條件下應當將未來經營虧損確認為預計負債

正確答案:A

答案解析:與或有事項有關的義務應當在同時符合以下三個條件時確認為負債，作為預計負債進行確認和計量：①該義務是企業承擔的現時義務，②履行該義務很可能導致經濟利益流出企業，③該義務的金額能夠可靠地計量。待執行合同變成虧損合同的，該虧損合同產生的義務滿足或有事項確認預計負債規定的，應當確認為預計負債；企業不應當就未來經營虧損確認預計負債。

10、某高爾夫球具生產企業2022年9月1日以分期收款方式銷售一 批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）萬元?！締芜x題】

A.6

B.12

C.14.04

D.0

正確答案:A

答案解析:分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務發生時間。題中，9月5日按照合同約定收到50%價款，應按價款的50%確認收入，則9月就該項業務應繳納的消費稅= 135.6/ (1 + 13%) x50%x10%=6 (萬元) 。