企業所得稅知識點在注冊會計師所學的內容中也是較為重要的，知識點也是在歷年考試中常常出現的。下面跟隨幫考網一起來看看企業所得稅有哪些易考點吧!

【問題1】外購鋼材用于擴建廠房建設，進項稅額可以抵扣嗎?

可以抵扣，營改增后不動產納入增值稅的增稅范圍，購進的材料用于不動產的建設進項稅額也是可以抵扣的。

【問題2】贖回的投資如何進行稅務處理?

首先，對于被投資企業支付的利息，投資企業應于被投資企業應付利息的日期，確認收入的實現并計入當期應納稅所得額;被投資企業應于應付利息的日期，確認利息支出，并按“非金融企業向非金融企業借款利息支出”的規定進行稅前扣除;其次，對于被投資企業贖回的投資，投資雙方應于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務重組損益，分別計入當期應納稅所得額。。

【問題3】為職工買的商業保險能在企業所得稅前扣嗎?

根據《企業所得稅法實施條例》的規定：“除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

【問題4】以舊換新稅務如何處理?

增值稅處理：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，計征增值稅。企業所得稅處理：銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

【問題5】關聯企業間利息費用可以開發票嗎?

關聯企業之間支付利息可以開發票，開具金融服務貸款服務發票。

【問題6】銀行貸款利息收入需要算增值稅嗎?

營改增后，企業收取的利息實際上屬于金融服務，金融服務適用的增值稅稅率為6%，因此貸款利息的稅率也是6%。

【問題7】殘疾人工資加計扣除的標準是什么?

企業安置殘疾人員所支付工資費用的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

【問題8】職工購買的商業保險可以稅前扣除嗎?

對試點地區個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。試點地區企事業單位統一組織并為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

【問題9】公益性社會團體具體指哪些?

公益性社會團體是指依法成立的，以發展公益事業為宗旨的基金會慈善組織等社會團體。捐贈法所稱的公益性非營利的事業單位是指依法成立的、從事公益事業的，不以營利為目的的教育機構、科學研究機構、醫療衛生機構、社會公共文化機構、社會公共體育機構和社會福利機構等。

【問題10】計算廣宣費、業務招待費的限額是運用的營業收入的計算標準?

這里的營業收入是指會計上的主營業務收入和其他業務收入，以及稅法上的視同銷售收入。

上述內容就是注冊會計師《稅法》中企業所得稅在考試中的易考點。正在備考2020年注冊會計師的考生們，趕緊學習起來吧!