2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按（ ）項目征收個人所得稅?！締芜x題】

A.個體工商戶的生產、經營所得

B.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

C.財產租賃所得

D.工資、薪金所得

正確答案:D

答案解析:出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。

2、下列所得中，屬于工資薪金所得的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨立從事制圖取得的所得

B.教師為其任職學校講課取得的所得

C.作家為出版社審稿取得的所得

D.雇員取得的年終勞動分紅

正確答案:B、D

答案解析:選項AC屬于勞務報酬所得。

3、下列個人所得在計算個人所得稅應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是（ ）。【單選題】

A.個體工商戶的生產、經營所得

B.工資、薪金所得

C.勞務報酬所得

D.偶然所得

正確答案:C

答案解析:A選項為按規定扣除成本費用損失；B選項為定額扣除費用；D選項為不得扣除費用。

4、藥品生產企業銷售自產創新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費用，其提供給患者后續免費使用的相同創新藥的增值稅處理是（）?！締芜x題】

A.視同銷售征收增值稅

B.減半征收增值稅

C.采用即征即退政策

D.不屬于增值稅視同銷售范圍

正確答案:D

答案解析:藥品生產企業銷售自產創新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費用，其提供給患者后續免費使用的相同創新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。

5、甲某以自有房產投資于乙企業,其房屋產權變為乙企業所有,則下列關于契稅繳納情況的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.甲某按房產原賬面價值計算繳納

B.甲某按入股房產現值計算繳納

C.乙企業按房產原賬面價值計算繳納

D.乙企業按入股房產現值計算繳納

正確答案:D

答案解析:乙企業在辦理產權登記手續后,按甲某人股房產現值(國有企事業房產須經國有資產管理部門評估核價)繳納契稅。

6、按照《征管法實施細則》的規定,納稅人辦理下列( )事項時,不需要持稅務登記證?！締芜x題】

A.開立銀行賬戶

B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C.辦理工商登記

D.申請減稅、免稅、退稅

正確答案:C

答案解析:根據《稅收征管法實施細則》的規定,納稅人辦理ABD事項時,必須持稅務登記證件。

7、下列各項中，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅目是各個稅種所規定的具體征稅項目

B.稅法和刑法有著密切的聯系，稅法和刑法對于違反稅法都規定了處罰條款

C.對于累進稅率，一般情況下，課稅數額越大，適用稅率越高

D.征稅對象主要是指稅收法律關系中征納雙方權利、義務所共同指向的標的物或客體

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D都正確。

8、下列各項中，對企業所得稅稅收優惠政策的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自開始生產經營所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行三免三減半優惠政策

C.企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

D.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的收入，減按80%計入收入總額

正確答案:B、C

答案解析:選項A：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅；選項D：企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。

9、根據個人所得稅法及實施條例的規定，居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一定天數的個人，該天數是指（  ）【單選題】

A.一個納稅年度在中國境內居住累計滿183天

B.一個納稅年度在中國境內居住累計滿365天

C.一個納稅年度在中國境內居住連續滿183天

D.一個納稅年度在中國境內居住連續滿365天

正確答案:A

答案解析:居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住累計滿183天的個人。

10、下列所得中,免征個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.年終加薪

B.拍賣本人文字作品手稿原件的收入

C.個人取得的保險賠款

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案:C

答案解析:A選項屬于工資、薪金所得;B選項屬于特許權使用費所得;D選項屬于利息、股息、紅利所得;上述各項都應繳納個人所得稅。