2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某外貿公司(位于縣城)2013年8月取得增值稅出口退稅款15萬元,出口退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元,內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閑置的土地使用權轉讓,取得收入500萬元,取得該土地使用權時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元。該公司本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元?！締芜x題】

A.21.44

B.17.84

C.17.6

D.16.64

正確答案:D

答案解析:出口退還增值稅、消費稅的,不退還城市維護建設稅和教育費附加;進口不征城市維護建設稅和教育費附加;轉讓購置的土地使用權,以全部收入減去土地使用權的購置原價后的余額為營業額計算營業稅。應繳納城市維護建設稅和教育費附加=200×(5%+3%)+ (500 - 340)×5%×(5% +3%)=16.64(萬元)。

2、某生產企業(小規模納稅人)生產銷售柴油,某月取得的銷售收入應繳納的稅費有()。【多選題】

A.增值稅

B.消費稅

C.城建稅

D.教育費附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核點是城建稅和教育費附加與其他稅種的結合。納稅人生產銷售柴油屬于消費稅的征收范圍,也屬于增值稅的征收范圍,在征收消費稅、增值稅的同時,也應征城建稅和教育費附加。

3、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年1月收購煙葉2000公斤，合計支付收購金額30萬元，已開具煙葉收購發票。下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.煙廠應該代扣代繳煙葉稅6萬元

B.煙廠應該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

C.煙廠應該自行繳納煙葉稅6萬元

D.煙廠應該自行繳納煙葉稅6.6萬元

正確答案:C

答案解析:煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應繳納煙葉稅＝30×20%＝6（萬元）

4、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年11月收購煙葉支付價款500萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票。下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.煙廠需要繳納煙葉稅100萬元

B.煙廠需要繳納煙葉稅110萬元

C.煙廠可以抵扣的進項稅85.8萬元

D.煙廠可以抵扣的進項稅71.5萬元

正確答案:B、C

答案解析:煙葉收購金額=煙葉收購價款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（萬元）煙葉稅=550×20%=110（萬元）煙葉可以抵扣的進項稅=（煙葉收購金額+煙葉稅）×13%=550×（1+20%）×13%=85.8（萬元）

5、由受托方代收代扣“三稅”的單位和個人，其代收代扣的城建稅按（ ）適用稅率執行?！締芜x題】

A.委托方所在地

B.受托方所在地

C.雙方協商

D.從高

正確答案:B

答案解析:由受托方代收代扣“三稅”的單位和個人，其代收代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率執行。