2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同:一是以貨換貨合同,甲公司的貨物價值200萬元,乙公司的貨物價值150萬元;二是采購合同,甲公司購買乙公司50萬元貨物,但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅( )?！締芜x題】

A.150元

B.600元

C.1 050元

D.1 200元

正確答案:D

答案解析:以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花,應稅合同在簽訂時產生納稅義務,不論合同是否兌現,均應貼花。應納印花稅=(200+150+50)×0.3‰=1 200元。

2、外商投資企業的總機構設在中國境內,應就來源于中國境內、境外的所得繳納所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:總機構設在中國境內的外商投資企業,屬于我國稅法規定的居民納稅人,應就來源于中國境內、境外的所得向我國繳納所得稅。

3、在稅收法律關系中,征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方權利與義務的對等。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:在稅收法律關系中,征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方均有權利與義務,而權利與義務是不對等的。

4、納稅人除委托個體經營者加工應稅消費品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外,其余的委托加工應稅消費品均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:根據稅法規定,納稅人除委托個體經營者加工應稅消費品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外,其余的委托加工應稅消費品均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。

5、對新辦的獨立核算的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位,自開業之日起,可以享受的企業所得稅稅收優惠是( )?！締芜x題】

A.第1年減半征收所得稅

B.第1年免征所得稅

C.第1年至第2年減半征收所得稅

D.第1年至第2年免征所得稅

正確答案:D

答案解析:企業所得稅法中對不同新企業的定期減免,規定了不同的減免期限,其中新辦的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位,定期減免時間為開業之日起1至2年免稅。

6、下列各項中,應征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.分包或轉包合同

B.會計咨詢合同

C.財政貼息貸款合同

D.未列明金額的購銷合同

正確答案:A、D

答案解析:B為非應稅合同,C為免納印花稅合同。

7、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長到( )?！締芜x題】

A.5年

B.6年

C.8年

D.10年

正確答案:A

答案解析:根據新修訂的征管法,稅款追征期最長不超過5年。

8、下列各項中,符合城市維護建設稅納稅地點規定的有( )?！径噙x題】

A.取得輸油收入的管道局,為管道局所在地

B.流動經營無固定地點的單位,為單位注冊地

C.流動經營無固定地點的個人,為居住所在地

D.代征代扣“三稅”的單位和個人,為代征代扣地

正確答案:A、D

答案解析:城建稅納稅地點與繳納三稅地點相同,故選AD,對流動經營無固定納稅地點的單位和個人,應隨同三稅在經營地納稅。

9、對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的,應當征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:由于企業兼并轉讓的房地產,暫不征收土地增值稅。

10、下列各項中,應當征收增值稅的有( )?！径噙x題】

A.醫院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品

C.商店銷售空調并負責安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務

正確答案:C、D

答案解析:AB屬于營業稅的混合銷售行為,不征增值稅,CD屬于增值稅的混合銷售行為,應當征收增值稅。