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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算分析題
    題干：乙公司是一家制造企業，長期以來只生產A產品。2018年有關資料如下：資料一：8月份A產品月初存貨量預計為180件，8月份和9月份的預計銷售量分別為2000件和2500件。A產品的預計月末存貨量為下月銷售量的12%。資料二：生產A產品需要耗用X、Y、Z三種材料，其價格標準和用量標準如下表所示。資料三：公司利用標準成本信息編制直接人工預算，生產A產品的工時標準為3小時/件，標準工資率為20元/小時。8月份A產品的實際產量為2200件，實際工時為7700小時，實際發生直接人工成本146300元。資料四：公司利用標準成本信息，并采用彈性預算法編制制造費用預算，A產品的單位變動制造費用標準成本為18元，每月的固定制造費用預算總額為31800元。資料五：A產品的預計銷售單價為200元/件，每月銷售收入中，有40%在當月收取現金，另外的60%在下月收取現金。資料六：9月份月初現金余額預計為60500元，本月預計現金支出為487500元。公司理想的月末現金余額為60000元且不低于該水平，現金余額不足時向銀行借款，多余時歸還銀行借款，借入和歸還金額均要求為1000元的整數倍。不考慮增值稅及其他因素的影響。
    題目：根據要求（5）的計算結果和資料六，計算9月份的預計現金余缺，并判斷為保持所需現金余額，是否需要向銀行借款，如果需要，指出應借入多少款項
  • A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

9月份的預計現金余缺＝月初現金余額＋預計現金收入－預計現金支出＝60 500＋440 000－487 500＝13 000（元）

需要借款。
理由：由于預計現金余缺13 000元小于公司理想的月末現金余額60 000元。
13 000＋借入款項金額≥60 000
借入款項金額≥47 000
由于47 000是1 000元的整數倍且滿足“理想的月末現金余額為60 000元且不低于該水平”的要求，因此，乙公司9月份應借入47 000元。

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