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2024年注冊會計師考試《稅法》歷年真題精選0715
幫考網校2024-07-15 10:05
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2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題,分為單選題和多選題和計算題和綜合題(主觀)。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!


1、 以個人名義獨立參與某部影視作品演出取得的所得,在征收個人所得稅時適用的項目是( )?!締芜x題】

A. 偶然所得

B.勞務報酬所得

C.經營所得

D.特許權使用費所得

正確答案:B

答案解析:本題考核“個人所得稅征稅范圍”的知識點。勞務報酬所得,是指個人獨立從事各種非雇傭的勞務取得的所得。包括設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務

2、下列屬于 BEPS 行動計劃提高稅務透明度和確定性類別的是( )?!締芜x題】

A.利息扣除

B.混合錯配

C.多邊工具

D.爭端解決

正確答案:D

答案解析:本題考核“BEPS 行動計劃分類”的知識點。提高稅收透明度和確定性包括:數據統計分析、強制披露原則、轉讓定價同期資料、爭端解決。

3、企業為職業經理人購買房產并將房產權屬登記到個人名下,繳納個人所得稅時適用的項目是( )。【單選題】

A.利息、股息、紅利所得

B.勞務報酬所得

C.工資薪金所得

D.偶然所得

正確答案:C

答案解析:本題考核“工資薪金所得”的知識點。職業經理人因任職或受雇取得的非貨幣性職工福利所得,應按照“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。

4、個人轉讓自己的著作權,繳納個人所得稅適用的項目是( )?!締芜x題】

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

正確答案:D

答案解析:本題考核“特許權使用費所得”的知識點。特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。

5、某上市公司管理人員擔任子公司監事,取得的董事費收入征收個人所得稅時,適用的項目是( )?!締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.偶然所得

正確答案:A

答案解析:本題考核“個人所得稅征稅范圍”的知識點。擔任公司董事、監事,且不在公司任職、受雇的,取得的董事費、監事費收入,按照“勞務報酬所得”征收個人所得稅。但個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇,同時兼任董事、監事的,應將董事費、監事費與個人工資收入合并,統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

6、下列新能源汽車中,免征車船稅的有( )?!径噙x題】

A.增程式混合動力汽車

B.純電動商用車

C.燃料式電池乘用車

D.插電式混合動力汽車

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“車船稅稅收優惠”的知識點。選項 C,純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍,對其不征車船稅。免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式(含增程式)混合動力汽車、燃料電池商用車。

7、下列關于小王轉讓離婚析產房屋繳納個人所得稅的說法,正確的有( )?!径噙x題】

A.取得的收入,不享受稅收優惠

B.取得的收入,按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

C. 辦理過戶手續,不征收個人所得稅

D.計稅原值為初始購買房屋時的價格加上相關稅費之和乘以分配的比例

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“個人轉讓離婚析產房屋的征稅問題”的知識點。選項 C,個人因離婚辦理房屋產權過戶手續,不征收個人所得稅,但是之后再轉讓離婚析產房屋,取得的收入,辦理過戶手續,按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅;選項 D,離婚析產房屋的財產原值,為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例。

8、關于二手車開具增值稅專用發票時,適用的稅率或征收率為( )。【單選題】

A.2%

B.0.5%

C.13%

D.3%

正確答案:B

答案解析:本題考核“二手車開具增值稅專用發票”的知識點。納稅人應當開具二手車銷售統一發票。購買方索取增值稅專用發票的,應當再開具征收率為 0.5% 的增值稅專用發票。

9、下列土地,屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有( )?!径噙x題】

A.工礦區內集體所有的土地

B. 建制鎮內集體所有的土地

C.工礦區內國家所有的土地

D.建制鎮內國家所有的土地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核“城鎮土地使用稅的征收范圍”的知識點。城鎮土地使用稅的征稅范圍,包括在城市、縣城、建制鎮和工礦區內的國家所有和集體所有的土地。上述四個選項均符合題意。

10、下列關于房產稅納稅義務人的表述符合稅法規定的是( )。【單選題】

A.辦公樓抵押的納稅義務人為辦公樓抵押權人

B.廠房出租免租期間納稅義務人為廠房產權所有人

C.廠房融資租賃的納稅義務人為出租人

D.商鋪出典納稅義務人為商鋪產權所有人

正確答案:B

答案解析:本題考核“房產稅納稅義務人”的知識點。選項 A,房產稅納稅義務人為辦公樓的所有人;選項 C,廠房融資租賃的房產稅納稅義務人為承租人;選項 D,房產稅的納稅義務人為承典人。

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