2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業發生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。【單選題】

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.收取包裝物租金

D.取得的財政補貼收入

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是征稅范圍的一般規定。選項AB均不屬于增值稅征稅范圍；選項D納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。選項C，收取包裝物租金屬于增值稅的征稅范圍，要計算繳納增值稅。因此，選項C符合題意。

2、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮土地使用稅

C.納稅人出租房產，自合同約定應付租金日期的次月起繳納城鎮土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿6個月時開始繳納城鎮土地使用稅

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識點是城鎮土地使用稅納稅義務人與征稅范圍。納稅人占用土地，一般是從次月起發生城鎮土地使用稅的納稅義務；選項C，納稅人出租房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納城鎮土地使用稅；選項D，新征用耕地是在批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮土地使用稅；因此，選項AB符合題意。

3、根據現行稅務行政處罰規定，下列屬于稅務行政處罰的有（）?！径噙x題】

A.行政罰款

B.加收滯納金

C.停止出口退稅權

D.沒收財物、違法所得

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務行政處罰的設定和種類。選項B，加收滯納金不屬于行政處罰范圍；現行的稅務行政處罰種類主要包括：罰款、 沒收財物和違法所得、停止出口退稅權。因此，選項ACD均符合題意。

4、納稅人發生的下列行為中，應征收消費稅的有（）?！径噙x題】

A.酒廠將自產的白酒贈送給客戶

B.煙廠將自產的煙絲用于連續生產卷煙

C.原油加工廠將自產的柴油用于調和生產生物柴油

D.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。因此，選項AD符合題意。

5、下列關于企業股權收購重組的一般性稅務處理的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.被收購方應確認股權的轉讓所得或損失

B.被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變

C.收購方取得股權的計稅基礎應以公允價值為基礎確定

D.收購方取得被收購方股權的計稅基礎以被收購股權的原有計稅基礎確定

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是企業重組的一般性稅務處理辦法。企業重組一般性稅務處理辦法下，企業股權收購、資產收購重組交易，相關交易應按以下規定處理：（1）被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失；（2）收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定；（3）被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。因此，選項ABC符合題意。

6、下列合同中，按照印花稅產權轉移書據稅目計征印花稅的有（）。【多選題】

A.土地使用權出讓合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.版權轉移書據出讓合同

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是印花稅稅目。財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據和專利實施許可合同、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同都按照產權轉移書據征收印花稅。選項B，非專利技術轉讓按技術轉讓合同繳納印花稅。因此，選項ACD符合題意。

7、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）?！締芜x題】

A.商業銀行

B.財務公司

C.保險公司

D.信托投資公司

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅的征收管理。選項ABD中的銀行、財務公司、信托投資公司以1個季度為納稅期；選項C，保險公司可以1個月為納稅期。因此，選項C符合題意。

8、對下列增值稅應稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）?！締芜x題】

A.貸款服務

B.金融商品轉讓

C.經紀代理服務

D.—般納稅人提供客運場站服務

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是一般銷售方式下的銷售額確認。選項A，貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額；選項BCD按差額確定銷售額。因此，選項A符合題意。

9、對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）?！締芜x題】

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.經營所得 

D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅征稅范圍。個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照“經營所得”項目計征個人所得稅。因此，選項C符合題意。

10、下列車船中，享受減半征收車船稅優惠的是（）?！締芜x題】

A.純電動汽車

B.燃燒電池汽車

C.使用新能源的混合動力汽車

D.符合規定標準的節約能源乘用車

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是車船稅稅收優惠。對節能汽車，減半征收車船稅；對新能源車船，免征車船稅。減半征收車船稅的節能乘用車和商用車、免征車船稅的新能源汽車和船舶，均應符合規定的標準。因此，選項D符合題意。