2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 企業所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據企業所得稅的相關規定，企業申報扣除的廣告費支出應符合的條件有（）?！径噙x題】

A.通過工商部門批準的專門機構制作

B.已實際支付費用

C.取得相應發票

D.通過一定媒體傳播

正確答案:A、B、C、D

答案解析:廣告費支出稅前扣除應符合的三個條件是：通過工商部門批準的專門機構制作；已實際支付費用并取得相應發票；通過一定媒體傳播。

2、下列項目中，計算企業所得稅時，允許在當年應納稅所得額中據實扣除的有（ ）。【多選題】

A.按規定提取的環境保護專項資金

B.國有性質的企業，不超過政府有關部門給予的限定數額內的工資、薪金支出

C.企業的廣告費和業務宣傳費

D.公益性捐贈支出

正確答案:A、B

答案解析:選項C：廣告費和業務宣傳費，在當年銷售（營業）收入15%的范圍內的部分，準予稅前扣除。選項D：公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。

3、某商貿企業2019年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額904萬元。企業發生管理費用110萬元(其中：業務招待費20萬元)，發生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元)，發生的財務費用200萬元，增值稅稅率13%，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為()萬元。【單選題】

A.850

B.842

C.844

D.902

正確答案:B

答案解析:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，銷售收入×5‰=[2000+904÷(1+13%)]×5‰=14(萬元)，實際發生數×60%=20×60%=12(萬元)，業務招待費扣除限額為兩者較小，即12萬元;企業發生的廣告和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除。廣告費和業務宣傳費扣除限額=[2000+904÷(1+13%)]×15%=420(萬元)，超標準(300+180)-420=60(萬元);企業所得稅前扣除的期間費用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(萬元)。

4、國家稅務總局發布的《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》中，允許稅前扣除資產損失的范圍包括（）?！径噙x題】

A.無形資產損失

B.各類墊付款項損失

C.被金融機構收繳的假幣損失

D.關聯企業提供借款形成的債權損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國家稅務總局2011年發布的《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》允許稅前扣除資產損失的范圍包括無形資產損失、各類墊付款損失、企業之間往來款項損失、被金融機構收繳的假幣損失、關聯企業提供借款形成的債權損失等。

5、下列各項中，最低折舊年限為5年的固定資產是（ ）。【單選題】

A.飛機

B.電子設備

C.房屋

D.與生產經營活動有關的器具

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是固定資產的稅務處理。飛機的最低折舊年限為10年；電子設備的最低折舊年限為3年；房屋的最低折舊年限為20年。