- 綜合題（主觀）
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司與收入有關的資料如下：（1）2016年3月25日，甲公司向丙公司銷售一批商品，不含增值稅的銷售價格為3000萬元，增值稅稅額為510萬元，該批商品成本為2400萬元，未計提存貨跌價準備，該批商品已發出，滿足收入確認條件。4月5日，丙公司在驗收該批商品時發現其外觀有瑕疵，甲公司同意按不含增值稅的銷售價格給予10%的折讓，紅字增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。5月10日，甲公司收到丙公司支付的款項3159萬元。（2）2016年9月1日至30日，甲公司開展A產品以舊換新業務，共銷售A產品100臺，每臺不含增值稅的銷售價格為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元，每臺銷售成本為7萬元，同時，回收100臺舊產品作為原材料驗收入庫，每臺不含增值稅的回收價格為1萬元，增值稅稅額為0.17萬元，款項已收存銀行。（3）2016年11月20日，甲公司與戊公司簽訂一項為期3個月的勞務合同，合同總收入為90萬元，當日，收到戊公司預付的合同款45萬元。2016年12月31日，經專業測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為40%。至12月31日，累計發生的勞務成本為30萬元，估計完成該合同還將發生勞務成本40萬元，該項合同的結果能夠可靠計量，假定發生的勞務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素。（4）2017年1月18日，因產品質量問題，甲公司收到乙公司退回的一批商品，紅字增值稅專用發票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，該批商品系2016年12月19日售出，銷售成本為320萬元，已于當日全部確認為收入，款項仍未收到，未計提壞賬準備，甲公司2016年度財務報告批準報出日為2017年3月10日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成。除上述資料外，不考慮其他因素。
題目：根據資料（4），判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項，并說明理由；如為調整事項，編制相應的會計分錄。（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱；答案中的金額單位用萬元表示）。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案屬于資產負債表日后調整事項。
理由：該事項發生在資產負債表日后期間，且在資產負債表日已經存在，對編制財務報告有重大影響。
借：以前年度損益調整—主營業務收入400
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）68
貸：應收賬款468
借：庫存商品320
貸：以前年度損益調整—主營業務成本320
借：應交稅費—應交所得稅20[（400-320）×25%]
貸：以前年度損益調整—所得稅費用20
借：利潤分配—未分配利潤60
貸：以前年度損益調整60
借：盈余公積6
貸：利潤分配—未分配利潤6
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】根據上述資料(1)~(4)判斷甲公司是否需要確認預計負債,如需確認編制2012年12月31日有關預計負債的會計分錄,如不需確認說明理由。
- 2 【計算分析題】根據資料(2)和(3),判斷創維公司是否應當將與這些或有事項相關的義務確認為預計負債,如確認,計算預計負債的最佳估計數,并編制相關會計分錄;如不確認,說明理由。(答案以萬元作為單位)
- 3 【綜合題（主觀）】根據資料(1)和(2),判斷該項交易是否形成企業合并,說明判斷依據。若形成企業合并,則分析甲公司在2011年1月1日合并財務報表中如何計量對乙公司的原有股權,并計算其對合并財務報表損益項目的影響金額。
- 4 【計算分析題】根據資料(2),判斷該事項是否屬于會計政策變更,并說明相關的會計處理;
- 5 【計算分析題】根據資料(4),判斷該事項是否屬于會計政策變更,并編制相關的會計處理;
- 6 【計算分析題】根據資料(2)、(3)和(4),判斷甲公司是否應當將與這些或有事項相關的義務確認為預計負債。如確認,計算預計負債的最佳估計數,并編制相關會計分錄;如不確認,說明理由。(答案中的金額單位用萬元表示)
- 7 【綜合題（主觀）】根據資料（4），判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項，如為調整事項，編制相應的會計分錄。
- 8 【計算分析題】根據資料（2）和（3），判斷A公司是否應當將與這些或有事項相關的義務確認為預計負債，如確認，計算預計負債的最佳估計數，并編制相關會計分錄；如不確認，說明理由。（答案中金額單位用萬元表示）
- 9 【綜合題（主觀）】根據資料（4），判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項，如為調整事項，編制相應的會計分錄。（“應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱）
- 10 【計算分析題】根據上述資料，判斷各業務是否確認收入，并編制甲公司2×18年各業務的會計處理。（各業務會計處理中金額單位與資料保持一致）
熱門試題換一換
- 某企業按年利率5.8%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15%的補償性余額，則這項借款的實際利率約為（ ）。
- 設立基金管理公司，主要股東的注冊資本最低是（ ）。
- A公司以一項可供出售金融資產與B公司的一項固定資產（不動產）進行資產置換。A公司換出的可供出售金融資產賬面余額為28萬元（其中成本20萬元，公允價值變動8萬元），交換當日的公允價值為30萬元；B公司換出的固定資產原值為30萬元，已計提折舊5萬元，公允價值為27萬元。B公司另向A公司支付銀行存款3萬元。假定該項交換具有商業實質。不考慮其他因素，則A公司該項非貨幣性資產交換影響的損益金額為（）萬元。
- 受托人需要轉委托的,應當經委托人同意,委托人可以就委托事務直接指示轉委托的第三人,受托人僅就第三人的選擇及其對第三人的指示承擔責任。()
- 甲公司只有一個子公司乙公司，2010年度，甲公司和乙公司個別現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額分別為2000萬元和1000萬元， “購買商品、接受勞務支付的現金”項目的金額分別為1800萬元和800萬元。2010年甲公司向乙公司銷售商品收到現金100萬元，不考慮其他事項，合并現金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現金”項目的金額為( )萬元。
- （2008年）企業在報告年度資產負債表日至財務報告批準日之間取得確鑿證據，表明某項資產在報告日已發生減值的，應作為非調整事項進行處理。（ ）
- 信用條件是銷貨企業要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期限和信用標準構成。（ ）
- 下列各項中，屬于納稅籌劃應遵循的原則有（）。
- 下列成本差異中，通常不屬于生產部門責任的有（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
rry1G