- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，2015年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品400件，單位售價為650元（不含增值稅稅額），單位成本為500元、未計提存貨跌價準備；乙公司應在甲公司發出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后5個月內如發現質量問題有權退貨。甲公司2015年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20％。甲公司2015年度財務報告批準對外報出前，A產品尚未發生退回；至2016年5月3日止，2015年出售的A產品實際退貨率為35％。則甲公司因銷售A產品對2015年度利潤總額的影響金額是（）萬元。
- A 、0
- B 、4.8
- C 、4.5
- D 、6
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參考答案【正確答案：B】
選項B符合題意：若日后事項期間退貨小于估計退貨率，則沖減原確認的預計負債等，不影響報告年度已確認的收入和費用。此題日后事項期間未發生退貨，退貨期滿實際退貨率35％與原估計退貨率20％的差額應調整2016年的收入和費用。甲公司因銷售A產品對2015年度利潤總額的影響金額=400×（650-500）×（1-20％）/10000=4.8（萬元）。
選項ACD不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和進口貨物適用的增值稅稅率為17%。2015年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發給公司管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅額）。假定不考慮其他相關稅費，甲公司在2015年因該業務應計入管理費用的金額為（）萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 2 【單選題】甲企業是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價7折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（ ）元。
- A 、8136.75
- B 、9520
- C 、11623.94
- D 、13600
- 3 【單選題】甲企業是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價7折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（）元。
- A 、8136.75
- B 、7280
- C 、11623.94
- D 、13600
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和進口貨物適用的增值稅稅率為13％。2016年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元。市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關稅費，甲公司在2016年因該項業務應計入管理費用的金額為（）萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1130
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為16％。2016年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購貨款700萬元與乙公司進行債務重組。根據重組協議約定，甲公司以其產品抵償全部債務。當日，甲公司抵債產品的賬面價值為400萬元，已計提存貨跌價準備50萬元，市場價格（不含增值稅稅額）為500萬元，產品已發出并開具增值稅專用發票，且增值稅稅額不單獨結算。甲公司應確認的債務重組利得為（）萬元。
- A 、200
- B 、215
- C 、120
- D 、165
- 6 【單選題】甲企業系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2019年1月1日與乙公司簽訂協議銷售商品一批，增值稅專用發票上注明價格為100萬元，增值稅稅額為13萬元。商品已發出，款項已收到。該協議規定，該批商品銷售價格（不含增值稅稅額）的20%屬于商品售出后5年內提供修理服務的服務費。則甲企業2019年1月1日應確認的合同負債為（ ?。┤f元。
- A 、3.2
- B 、20
- C 、80
- D 、23.2
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％。2016年度，甲公司發生的有關交易或事項如下：（1）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項32萬元；（2）甲公司領用賬面價值為20萬元、市場價格為30萬元的一批庫存商品，投入在建工程項目；（3）甲公司將賬面價值為10萬元、市場價格為14萬元的一批自產產品作為福利發放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。甲公司2016年度因上述交易或事項應確認收入為（）萬元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 8 【單選題】某商業企業為增值稅一般納稅人，經銷商品的不含稅銷售額為1000元，若不含稅購進額為800元，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規模納稅人，征收率為3%時，從減少稅負角度看下列表述正確的是（ ?。?。
- A 、選擇成為小規模納稅人稅負較輕
- B 、選擇成為一般納稅人稅負較輕
- C 、選擇成為一般納稅人稅負較輕
- D 、不一定
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2018年12月31日，甲公司以一批庫存商品為對價取得乙公司30%的股權，該批商品的成本為1200萬元，公允價值為1500萬元(計稅價格)。投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為6800萬元，賬面價值為6000萬元。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產經營決策，但無法對乙公司實施控制。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項投資的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、1695
- B 、2040
- C 、1500
- D 、1356
- 10 【單選題】某商業企業為增值稅一般納稅人，經銷商品的不含稅銷售額為1000元，若不含稅購進額為800元，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規模納稅人，征收率為3%時，從減少稅負角度看下列表述正確的是（ ）。
- A 、選擇成為小規模納稅人稅負較輕
- B 、選擇成為一般納稅人稅負較輕
- C 、選擇成為小規模納稅人與一般納稅人稅負無差別
- D 、不一定
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- 在履行承攬合同時，承攬人的下列行為中，構成違約的是（ ）。
- 下列有關或有事項列報或披露內容的表述中,正確的有()。
- 商品流通企業在采購商品過程中發生的運輸費、裝卸費、保險費等，直接計入當期損益。（）
- 甲與乙簽訂一份約定由丙代替甲向乙履行的合同,后丙履行合同不符合約定而構成違約。根據規定,該合同應由()。
- 根據企業國有資產法律制度的規定，國有獨資公司的下列人員中，由履行出資人職責的機構任免的有（?。?。
- 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2014年年末，甲公司因產品質量保證而確認的預計負債余額為500萬元。2015年，甲公司實際發生保修費用400萬元，因產品質量保證新確認預計負債600萬元并計入銷售費用。甲公司2015年度利潤總額為9000萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，下列說法不正確的是（）。
- 2014年1月1日，甲公司以1800萬元自非關聯方購入乙公司100%有表決權的股份，取得對乙公司的控制權；乙公司當日可辨認凈資產的賬面價值和公允價值均為1500萬元。2014年度，乙公司以當年1月1日可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現的凈利潤為125萬元，未發生其他影響所有者權益變動的交易或事項。2015年1月1日，甲公司以2000萬元轉讓上述股份的80%，剩余股份的公允價值為500萬元。轉讓后，甲公司能夠對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，甲公司因轉讓該股份計入2015年度合并財務報表中投資收益項目的金額為（）萬元。
- 編制甲公司2013年12月31日確認公允價值變動損益的相關會計分錄。
- 編制甲公司債務重組取得的可供出售金融資產期末公允價值變動及出售的會計分錄。
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