- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2018年12月31日，甲公司以一批庫存商品為對價取得乙公司30%的股權，該批商品的成本為1200萬元，公允價值為1500萬元(計稅價格)。投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為6800萬元，賬面價值為6000萬元。甲公司取得投資后即派人參與乙公司的生產經營決策，但無法對乙公司實施控制。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項投資的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、1695
- B 、2040
- C 、1500
- D 、1356
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參考答案【正確答案：B】
甲公司取得該項股權投資的初始投資成本=1 500× (1+13%) =1 695(萬元)，享有的乙公司可辨認凈資產公允價值的份額=6 800×30%＝2040(萬元)，大于初始投資成本,則應當調整初始投資成本，調整后的初始投資成本即為長期股權投資的入賬價值，即2040萬元。
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- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1170
- 2 【單選題】甲企業是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價7折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（ ）元。
- A 、8136.75
- B 、9520
- C 、11623.94
- D 、13600
- 3 【單選題】甲企業是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價7折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（）元。
- A 、8136.75
- B 、7280
- C 、11623.94
- D 、13600
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售和進口貨物適用的增值稅稅率為13％。2016年1月甲公司董事會決定將本公司生產的500件產品作為福利發放給公司管理人員。該批產品的單位成本為1.2萬元。市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他相關稅費，甲公司在2016年因該項業務應計入管理費用的金額為（）萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1000
- D 、1130
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，購買及銷售商品適用的增值稅稅率為16％。2016年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購貨款700萬元與乙公司進行債務重組。根據重組協議約定，甲公司以其產品抵償全部債務。當日，甲公司抵債產品的賬面價值為400萬元，已計提存貨跌價準備50萬元，市場價格（不含增值稅稅額）為500萬元，產品已發出并開具增值稅專用發票，且增值稅稅額不單獨結算。甲公司應確認的債務重組利得為（）萬元。
- A 、200
- B 、215
- C 、120
- D 、165
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％，2015年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品400件，單位售價為650元（不含增值稅稅額），單位成本為500元、未計提存貨跌價準備；乙公司應在甲公司發出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后5個月內如發現質量問題有權退貨。甲公司2015年12月10日發出A產品，并開具增值稅專用發票。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20％。甲公司2015年度財務報告批準對外報出前，A產品尚未發生退回；至2016年5月3日止，2015年出售的A產品實際退貨率為35％。則甲公司因銷售A產品對2015年度利潤總額的影響金額是（）萬元。
- A 、0
- B 、4.8
- C 、4.5
- D 、6
- 7 【單選題】甲企業系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2019年1月1日與乙公司簽訂協議銷售商品一批，增值稅專用發票上注明價格為100萬元，增值稅稅額為13萬元。商品已發出，款項已收到。該協議規定，該批商品銷售價格（不含增值稅稅額）的20%屬于商品售出后5年內提供修理服務的服務費。則甲企業2019年1月1日應確認的合同負債為（ ?。┤f元。
- A 、3.2
- B 、20
- C 、80
- D 、23.2
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17％。2016年度，甲公司發生的有關交易或事項如下：（1）甲公司以賬面價值為20萬元、市場價格為25萬元的一批庫存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項32萬元；（2）甲公司領用賬面價值為20萬元、市場價格為30萬元的一批庫存商品，投入在建工程項目；（3）甲公司將賬面價值為10萬元、市場價格為14萬元的一批自產產品作為福利發放給職工。上述市場價格等于計稅價格，均不含增值稅。甲公司2016年度因上述交易或事項應確認收入為（）萬元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 9 【單選題】某商業企業為增值稅一般納稅人，經銷商品的不含稅銷售額為1000元，若不含稅購進額為800元，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規模納稅人，征收率為3%時，從減少稅負角度看下列表述正確的是（ ?。?。
- A 、選擇成為小規模納稅人稅負較輕
- B 、選擇成為一般納稅人稅負較輕
- C 、選擇成為一般納稅人稅負較輕
- D 、不一定
- 10 【單選題】某商業企業為增值稅一般納稅人，經銷商品的不含稅銷售額為1000元，若不含稅購進額為800元，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%，小規模納稅人，征收率為3%時，從減少稅負角度看下列表述正確的是（ ）。
- A 、選擇成為小規模納稅人稅負較輕
- B 、選擇成為一般納稅人稅負較輕
- C 、選擇成為小規模納稅人與一般納稅人稅負無差別
- D 、不一定
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