- 不定項
題干：【資料十】甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務；2013年11月發生如下業務：（1）向棗農收購一批紅棗，農產品收購發票上注明買價30000元，該批紅棗一部分用于銷售、一部分無償贈送關聯企業、一部分用于職工個人消費；（2）銷售煙酒商品取得含增值稅價款409500元，另外銷售食品袋收入2340元；（3）將自制一批糕點作為職工福利，成本是7020元；（4）出租店鋪取得不含增值稅租金50000元，支付招租費3000元，管理人員工資10000元。已知：現代服務——租賃服務（不動產租賃）增值稅稅率11%，銷售貨物增值稅稅率17%，成本利潤率10%，農產品收購發票通過認證。
題目：甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。 - A 、7 020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=14 58.6（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
- C 、7 020×（1+10%）×17%=1 312.74（元）
- D 、7 020×17%=1 193.4（元）
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參考答案【正確答案：C】
（1）將自產貨物用于集體福利視同銷售；（2）納稅人視同銷售而無銷售額，本企業和其他企業無同類產品的銷售價格，應當按照組成計稅價格計算納稅；（3）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）=7 020×（1+10%）=7 722（元），銷項稅額=組成計稅價格×稅率=7 722×17%=1 312.74（元）。
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- A 、〔4095000+2340
- B 、（1+17%）〕
- C 、17%= 696490（元）
- D 、4095000/（1+17%)
- E 、 17%=595000 （元）
- 、4095000
- 、17%=696150（元）
- 、（4095000+2340）/（1+17%）
- 、17%=595340（元）
- 2 【不定項】甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中， 正確的是（）。
- A 、7020x(1+10%）/（1+17%)x 17% =1122（元）
- B 、7020/（1+17%)x 17%=1020（元）
- C 、7 020x(1+10%)x 17%=1312.74（元）
- D 、7020 x 17%=1193.4（元）
- 3 【不定項】甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
- B 、4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
- C 、4095000×17%=696150（元）
- D 、（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
- 4 【不定項】甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）
- B 、7020÷（1+17%）×17%=1020（元）
- C 、7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）
- D 、7020×17%=1193.4（元）
- 5 【不定項】甲商店出租設備增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、（50000-5000）×17%=7650（元）
- B 、（50000-3000）×17%=7990（元）
- C 、（50000-5000-3000）×17%=7140（元）
- D 、50000×17%=8500（元）
- 6 【不定項】下列關于甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的計算中，正確的是（ ）。
- A 、7020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=1458.6元
- B 、7020÷（1+17%）×17%=1020元
- C 、7020×（1+10%）×17%=1312.74元
- D 、7020×17%=1193.4元
- 7 【不定項】甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 8 【不定項】甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、7 020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1 122（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
- C 、7 020×（1+10%）×17%=1 312.74（元）
- D 、7 020×17%=1 193.4（元）
- 9 【不定項】甲商店銷售食品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 10 【不定項】甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、[409 500+2 340÷（1+17%）]×17%=69 955（元）
- B 、409 500÷（1+17%）×17%=59 500（元）
- C 、409 500×17%=69 615（元）
- D 、（409 500+2 340）÷（1+17%）×17%=59 840（元）
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