- 不定項
題干：甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務；2013年11月發生如下業務：（1）向棗農收購一批紅棗，農產品收購發票上注明買價30000元，該批紅棗一部分用于銷售、一部分無償贈送關聯企業、一部分用于職工個人消費；（2）銷售煙酒商品取得含增值稅價款409500元，另外銷售食品袋收入2340元；（3）將自制一批糕點作為職工福利，成本是7020元；（4）外購貨物取得增值稅專用發票，注明貨款60萬元、進項稅額10.2萬元，已驗收入庫；另支付購貨運輸費3萬元，取得運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票。已知：增值稅稅率17%。成本利潤率10%。農產品收購發票通過認證。
題目：下列關于甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的計算中，正確的是（ ）。 - A 、7020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=1458.6元
- B 、7020÷（1+17%）×17%=1020元
- C 、7020×（1+10%）×17%=1312.74元
- D 、7020×17%=1193.4元
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
本題考核增值稅應納稅額的計算（一）——一般納稅人銷項稅額的確定。
選項C正確：將自產糕點用于職工福利，需要視同銷售確認銷項稅額，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據；
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）=7020×（1+10%）；
=7020×（1+10%）×17%=1312.74元；
選項ABD錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】關于土地增值稅納稅地點，下列說法中正確的有（ ）。
- A 、納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅
- B 、納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致時，則在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅
- C 、納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，則應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅
- D 、納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續所在地的稅務機關申報納稅
- 2 【不定項】甲商店收購紅棗增值稅進項稅務處理的下列表述中，正確的是（）。
- A 、用于職工個人消費部分的允許抵扣
- B 、用于銷售部分的允許抵扣
- C 、全部不允許抵扣
- D 、用于無償贈送關聯企業部分的允許抵扣
- 3 【不定項】甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中， 正確的是（）。
- A 、7020x(1+10%）/（1+17%)x 17% =1122（元）
- B 、7020/（1+17%)x 17%=1020（元）
- C 、7 020x(1+10%)x 17%=1312.74（元）
- D 、7020 x 17%=1193.4（元）
- 4 【不定項】甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）
- B 、7020÷（1+17%）×17%=1020（元）
- C 、7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）
- D 、7020×17%=1193.4（元）
- 5 【不定項】甲商店出租設備增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、（50000-5000）×17%=7650（元）
- B 、（50000-3000）×17%=7990（元）
- C 、（50000-5000-3000）×17%=7140（元）
- D 、50000×17%=8500（元）
- 6 【不定項】甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 7 【不定項】甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、7 020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1 122（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
- C 、7 020×（1+10%）×17%=1 312.74（元）
- D 、7 020×17%=1 193.4（元）
- 8 【不定項】甲商店銷售食品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
- B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
- C 、4 095 000×17%=696 150（元）
- D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）
- 9 【不定項】甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、[409 500+2 340÷（1+17%）]×17%=69 955（元）
- B 、409 500÷（1+17%）×17%=59 500（元）
- C 、409 500×17%=69 615（元）
- D 、（409 500+2 340）÷（1+17%）×17%=59 840（元）
- 10 【不定項】甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
- A 、7 020×（1+10%）÷（1-10%）×17%=14 58.6（元）
- B 、7 020÷（1+17%）×17%=1 020（元）
- C 、7 020×（1+10%）×17%=1 312.74（元）
- D 、7 020×17%=1 193.4（元）
