中級會計職稱
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首頁 中級會計職稱考試 題庫 正文
  • 計算分析題
    題干:A公司是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2×24年發生以下與銷售相關的業務:(1)2×24年1月1日向B公司銷售產品20萬件,每件售價為400元,每件成本為300元。A公司已于當日發貨,同時收到B公司支付的全部貨款。根據合同約定,4月30日前B公司有權退回該批產品。A公司按照經驗估計退貨率為15%。(2)2月10日,A公司收到B公司退貨2萬件,并以銀行存款支付相關退貨款。(3)3月31日,A公司重新估計退貨率為20%。(4)4月30日,退貨期滿,A公司又收到退貨3萬件,并以銀行存款支付相關退貨款。不考慮其他因素。
    題目:編制A公司2×24年1月1日與銷售相關的會計分錄。

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參考答案

借:銀行存款 9040

       貸:主營業務收入 6800[400×20×(1-15%)]
              預計負債 1200(400×20×15%)
              應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 1040(400×20×13%)
借:主營業務成本 5100[300×20×(1-15%)]
       應收退貨成本 900(300×20×15%)
       貸:庫存商品 6000

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