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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算題
    題干：居民個人劉某2024年度取得在中國境內工作期間的工資薪金收入25萬元，假設可以扣除基本減除費用6萬元、專項扣除6萬元、專項附加扣除3.6萬元；另被境內任職單位委派其在境外A國工作期間取得的工資薪金收入20萬元，特許權使用費收入20萬元，利息收入1萬元。除上述外，劉某無其他所得。劉某在A國繳納個人所得稅5.5萬元，在境內已預繳工資薪金個人所得稅1.1萬元，不考慮國際稅收協定因素。要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
    題目：計算劉某在境內應補或應退的個人所得稅。

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參考答案

抵免限額5.12萬元小于在A國實納稅額5.5萬元,可以按照限額抵免。

劉某當年應補(退)稅額=境內和境外應納稅額合計-境內所得已在境內繳納稅額-境外所得已納所得稅可抵免額=(8.33+0.2)-1.1-5.12=2.31(萬元)

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